第一篇

一、中小企業(yè)在信用管理工作中存在的問題

1.信用管理受重視程度低

我國在很長一段時間以來無論是企業(yè)還是普通的個人的信用意識和信用道德觀念都不是很強(qiáng)，對信用的重要性認(rèn)識也不足，只把信用理解為存在于道德層面上的一種品質(zhì)，而沒法真正認(rèn)識到信用其實是一項資源是一種財富。很多的企業(yè)更是只重視眼前的既得利益，而忽略了對自身信用水平的管理工作，直接導(dǎo)致許多企業(yè)信用銷售壞賬嚴(yán)重，拖欠賬款的情況嚴(yán)重而且拖欠時間長。結(jié)果便是我國企業(yè)整體的信用管理水平低下。可見我國中小企業(yè)對信用的理解還不夠深刻，對信用水平的高低也不夠重視。

2.專業(yè)人員缺失。

信用管理其實是一門復(fù)雜的學(xué)科，原因是它涉及了市場、財務(wù)、商法、統(tǒng)計、計算機(jī)和管理等多方面的知識，具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性。這就要求從事信用管理工作的人員不僅要具備足夠的專業(yè)知識和技術(shù)方法，還必須有豐富的工作經(jīng)驗。但是由于各種客觀原因的限制，中小企業(yè)中總是缺少這樣的專業(yè)人員，這也是中小企業(yè)信用管理水平不高的一個重要原因。

3.信用管理的法律不完善

我國在信用方面的立法相對于歐美地區(qū)的一些國家來說顯得就比較落后，在國家層面上我們尚且沒有統(tǒng)一的關(guān)于社會誠信管理方面的方針政策和法律法規(guī)出臺，這種情況導(dǎo)致的結(jié)果便是我國整體信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。對于信用管理的立法必須要做到嚴(yán)格詳盡，因為征信、信用評估、信用擔(dān)保等這些信用管理體制運(yùn)行的全過程都需要完善的法律法規(guī)進(jìn)行保障。然而法律法規(guī)的缺失，導(dǎo)致這個運(yùn)行過程的質(zhì)量得不到保障，所以失信違約的情況就比較常見。

4.信用數(shù)據(jù)的市場開放度低且信用信息渠道不暢通

我國的征信數(shù)據(jù)都主要分布在銀行、工商、稅務(wù)等這些部門，這些數(shù)據(jù)能比較真切的反映一個企業(yè)的信用水平,具有很高的價值。然而這些部門之間無法做到完全的數(shù)據(jù)共享，互通有無，加上信用數(shù)據(jù)的市場開放度很低，缺少統(tǒng)一有效的信用信息檢索平臺和市場信息共享機(jī)制，這就意味著要想得到一個企業(yè)比較真切的信用信息是一件很困難的事情。另一方面，各個商業(yè)銀行對企業(yè)都有自身的一套信用評級法則，這些評級法則相去甚遠(yuǎn)直接導(dǎo)致不同的商業(yè)銀行對同一個企業(yè)的信用評級差異巨大，究其原因不難發(fā)現(xiàn)這也是由于各商業(yè)銀行之間的信息渠道不通暢，信息開放度低導(dǎo)致的。所以提高信用數(shù)據(jù)的市場開放度、打通信用信息渠道、使零散的雜亂的信息高度整合就顯得很有必要。

5.信用信息的公開管理問題

最可靠的信用信息其實就在銀行、工商、稅務(wù)等這些部門，可是要得到這些信息卻并不是那么簡單，原因不僅是前面提到的信用信息渠道不暢通，還有一個原因是這些信息的公開管理的問題。對信用信息的征集會涉及到一個很尷尬的問題，便是會不會觸及商業(yè)機(jī)密。由于目前我國的法律沒有對信用信息和商業(yè)機(jī)密做出明確的界定，這就導(dǎo)致需要征信的企業(yè)在收集信息和擁有信息的企業(yè)在提供或者出售信息時，因為無法把握商業(yè)機(jī)密和公開信息之間的關(guān)系畏首畏尾而無法收集到或者提供最有效的信用信息。如果這個問題不能得到很好的解決，那么將會對我國整體信用體系的建立造成很大的阻礙。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理的建議

1.提高企業(yè)全體人員的信用管理意識

隨著中國進(jìn)入世界貿(mào)易組織（WTO），我國企業(yè)要想進(jìn)入國際市場，信譽(yù)便是首要的保證。首先企業(yè)的管理層要改變自身的管理意識，改變過去只重視利益而忽視信用水平的情況。其次各個部門也應(yīng)該積極響應(yīng)提高對信用管理的重視，銷售部應(yīng)該詳盡的給客戶講解企業(yè)的信用政策，并且嚴(yán)格的按照政策來進(jìn)行交易；財務(wù)部門也應(yīng)該踏踏實實的做好應(yīng)收賬款的回收和現(xiàn)金支出等方面的工作；采購部門也應(yīng)該認(rèn)識到，一旦企業(yè)有了好的信譽(yù)那么就可以向供應(yīng)商爭取更多的信用優(yōu)惠；監(jiān)督部門更是應(yīng)該在調(diào)查、審核、批準(zhǔn)、監(jiān)控和追收環(huán)節(jié)上嚴(yán)格把關(guān)，監(jiān)督好各部門信用執(zhí)行狀況。企業(yè)全員都樹立好信用管理意識，對企業(yè)百利而無一害。

2.加強(qiáng)對信用管理人員的培訓(xùn)

中小企業(yè)要想有一個高的信用管理水平，在其擁有了好的信用管理體系后，信用管理人員整體素質(zhì)高低決定了中小企業(yè)的信用管理的水平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過各種途徑加強(qiáng)其人員的素質(zhì)和能力，例如：企業(yè)應(yīng)該招聘符合信用管理工作要求的人員；企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實際的業(yè)務(wù)情況來對新進(jìn)的信用管理人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，以幫助這些新員工盡快了解企業(yè)和融入企業(yè)；定期組織企業(yè)的信用人員進(jìn)行再培訓(xùn)以幫助其不斷提高工作水平和學(xué)習(xí)新的信用管理方面的知識。

3.建立健全關(guān)于企業(yè)信用的法律法規(guī)

我國關(guān)于中小企業(yè)信用的法律法規(guī)還不健全，一個中小企業(yè)就算擁有再好的信用管理體系，如果沒有相關(guān)的法律法規(guī)來確保外部環(huán)境的公平守信，那么一切都只是徒勞。所以政府應(yīng)該加快立法進(jìn)程，努力營造一個良好的社會信用的法制化環(huán)境，為中小企業(yè)構(gòu)造一個利于其健康發(fā)展的大環(huán)境，讓中小企業(yè)在遇到信用問題時有法可依。

4.提高信用數(shù)據(jù)的市場開放度，建立健全中小企業(yè)的信用信息管理系統(tǒng)

我國信用信息數(shù)據(jù)的市場開放度很低，而且信息的質(zhì)量和獲取信息的便利度都不高，和發(fā)達(dá)國家相去甚遠(yuǎn)。其實如果想要了解一個企業(yè)的信用水平，最有說服力的信息是來自銀行登記的信貸記錄、付款記錄、財產(chǎn)抵押情況、工商登記注冊信息、法院訴訟情況等。所以我國應(yīng)該建立健全一個信用信息系統(tǒng)，這個系統(tǒng)可以包括企業(yè)信用體系數(shù)據(jù)庫和個人信用體系數(shù)據(jù)庫。從而通過這個系統(tǒng)來整合大量信用信息和構(gòu)建一個方便其它企業(yè)查詢的全國性的信用信息查詢平臺。

5.完善企業(yè)信用信息披露制度

由于目前國家也沒有對可公開征信數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)定，所以商業(yè)機(jī)密和可公開的信用數(shù)據(jù)的界定還不是那么明顯。所以完善企業(yè)信用信息披露制度就顯得至關(guān)重要。政府必須加快立法明確規(guī)定商業(yè)機(jī)密和可公開的信用數(shù)據(jù)的界限，并且出面干預(yù)強(qiáng)制性要求這些保管信用數(shù)據(jù)的單位有償或者無償?shù)墓_這些數(shù)據(jù)。這是增加信用市場透明度，提升信用信息可靠性的關(guān)鍵。也有助于推動對中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè)。

6.學(xué)習(xí)推廣國際上先進(jìn)的信用管理技術(shù)

學(xué)習(xí)和推廣國際上先進(jìn)的信用管理技術(shù)對中小企業(yè)的信用管理體系建設(shè)會起到積極的作用。歐美許多發(fā)達(dá)國家的信用管理技術(shù)比我國先進(jìn)很多，因為這些國家在這方面比我國發(fā)展得早，多向這些發(fā)達(dá)國家學(xué)習(xí)可以使我國在建設(shè)信用管理時少走彎路。中小企業(yè)可以通過吸收、借鑒這些先進(jìn)的技術(shù)和方法以求創(chuàng)新形成最適合自己的方法和模式，從而提高中小企業(yè)信用管理水平。

三、結(jié)語

近些年來，中小企業(yè)已成為推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，但是有一個比較普遍的現(xiàn)象是我國的中小企業(yè)大部分都不重視信用管理體系的建設(shè)，或多或少都有信用不佳的問題。在這個越來越重視信用的時代，良好的信用水平對中小企業(yè)而言絕對是有利的，失信對中小企業(yè)的發(fā)展是特別不利的，所以中小企業(yè)都應(yīng)該盡早構(gòu)建適合自身的信用管理體系來提高信用水平。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時代，這些本土的中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對自身信用水平的管理，尋求長遠(yuǎn)的發(fā)展，抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，乘勢而上以自身的快速發(fā)展來推動遼寧整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

作者：徐悅 王昱睿 單位：大連財經(jīng)學(xué)院

第二篇

1有關(guān)中小企業(yè)信用管理研究文獻(xiàn)

信用管理研究從20世紀(jì)50年代開始受到關(guān)注，到21世紀(jì)初，尤其是2008年爆發(fā)的全球金融危機(jī)后，信用管理研究逐漸深入。例如，譚中明、梅強(qiáng)考察了市場經(jīng)濟(jì)條件下我國中小企業(yè)信用擔(dān)保的運(yùn)作模式，分析了其信用問題產(chǎn)生的深層原因。任偉分析了目前有擔(dān)保情況下的中小企業(yè)信用，認(rèn)為其存在結(jié)構(gòu)性缺陷，不能有效緩解中小企業(yè)融資難問題。游碧蓉等圍繞擔(dān)保體系建設(shè)、銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間關(guān)系、風(fēng)險防控等探討了如何緩解中小企業(yè)的信貸約束。孫建國則分析了金融危機(jī)產(chǎn)生的主要原因是傳統(tǒng)銀行業(yè)信用保證制度生硬乏變。劉兆錦認(rèn)為中小企業(yè)信用落后的主要根源就是由于融資難而造成的，因此必須建立中小企業(yè)信用評價體系。汪芹則闡述了銀行內(nèi)部信用風(fēng)險評級的作用、基本要素及其應(yīng)用方法和發(fā)展過程。郭建新認(rèn)為現(xiàn)代金融危機(jī)實質(zhì)上是一場信用危機(jī)，它在本質(zhì)上是經(jīng)濟(jì)目的要求之“利潤”和倫理關(guān)系要求之“責(zé)任”之間的沖突，是信用關(guān)系中客觀存在的“倫理責(zé)任”缺失殆盡的后果。彭曉娟等提出應(yīng)通過信用評級等機(jī)制將優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)篩選出來，作為授信的參考依據(jù)。以上這些研究主要揭示了企業(yè)，尤其是中小企業(yè)信用管理中出現(xiàn)的問題以及中小企業(yè)信用管理中的依賴現(xiàn)象，并沒有深入研究如何解決這些問題，為此，本文主要以微觀研究為主，嘗試運(yùn)用企業(yè)質(zhì)量管理的方法探求加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理的具體措施。

2PDCA循環(huán)理論及其在中小企業(yè)信用管理中的運(yùn)用

2．1PDCA循環(huán)管理

PDCA理論是一種科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞣椒ê凸芾砉ぞ摺DCA循環(huán)管理，是一個貫穿始終的工作過程，是企業(yè)全面質(zhì)量管理中所應(yīng)遵循的科學(xué)程序，它可以改善企業(yè)每個局部環(huán)節(jié)乃至于處理突發(fā)事件，從而優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理。在中小企業(yè)的信用管理中應(yīng)用PDCA管理法，應(yīng)對照PDCA“計劃階段(Plan)—實施階段(Do)—檢查階段(Check)—總結(jié)、再優(yōu)化階段(Action)”的步驟，對信用管理的每項工作按照計劃、執(zhí)行、檢查和優(yōu)化的順序進(jìn)行嚴(yán)格的管理，然后再一次從終點到新原點，依次螺旋循環(huán)，不斷上升，以達(dá)到預(yù)期的效果。在PDCA循環(huán)管理過程中，它是將企業(yè)的信用管理按照計劃、執(zhí)行、檢查和優(yōu)化的順序進(jìn)行嚴(yán)格的管理，而不是將整個信用管理放在事后控制這一單一薄弱的環(huán)節(jié)上，使整個信用管理以“正確思路、具體措施、明確分工、對照執(zhí)行、全程穿透、過程監(jiān)督、事后反饋、及時糾偏和預(yù)期效果”等管理有效性評價的九個要素為方法，以制定目標(biāo)為起點，以四個步驟為節(jié)點，以目標(biāo)完成情況的考核為結(jié)點，權(quán)、責(zé)、利明確，從而提升企業(yè)信用管理的系統(tǒng)性、有效性和穿透力。信用管理運(yùn)用好PDCA循環(huán)法，不僅可以增強(qiáng)對于企業(yè)信用及信用管理的內(nèi)涵的理解和把握，而且能夠完善信用管理的流程系統(tǒng)，形成中小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，將企業(yè)的經(jīng)營活動納入一個有章可循、有效實施的管理過程中。

2．2中小企業(yè)的授信管理

(1)P(plan)—在計劃上下功夫。在前期信用管理階段，P是指在對問題進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上擬定計劃。中小企業(yè)要明確對資產(chǎn)所有權(quán)負(fù)責(zé)的信用理念。隨著企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革日趨完善，企業(yè)經(jīng)營者必須對出資者負(fù)責(zé)，承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任，在此，企業(yè)對客戶的選擇需要規(guī)范的制度和流程。由于企業(yè)與客戶之間存在著較嚴(yán)重的信息不對稱情況，如果交易前不調(diào)查、不評估，而只注重人際關(guān)系等表面現(xiàn)象，那么就有可能造成授信前的逆向選擇及授信后的道德風(fēng)險。因此，在該階段企業(yè)的主要任務(wù)就是充分調(diào)查和評估客戶的資信情況，包括:注冊信息、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)分析、環(huán)境分析等。這一階段交易成本主要是獲得準(zhǔn)確的市場信息、選擇交易對象應(yīng)付的費用。在此，銷售部門、信用管理部門、財務(wù)部門需要經(jīng)過多次逐一推敲客戶特點與信用，最終確定是否授信。中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門或許沒有規(guī)范具體細(xì)節(jié)，但企業(yè)主應(yīng)充分參與了解客戶資信，并通過多種形式對其進(jìn)行信用評級分析。

(2)D(do)———在實施上下功夫。D即執(zhí)行實施計劃的階段。企業(yè)各個部門應(yīng)有方案、有措施、有行動，以在此過程中增強(qiáng)授信管理的生命力。此階段主要任務(wù)在于制定合理適用的企業(yè)信用政策，包括授信期限、授信額度、授信標(biāo)準(zhǔn)、授信方式等內(nèi)容。尤其在企業(yè)處于不同發(fā)展階段時，信用政策差別很大。此環(huán)節(jié)需要考慮包括交易雙方為簽訂契約、規(guī)范交易雙方的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)、談判等提供交易條件所支付的費用。企業(yè)授信所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款不能及時收回，很多情況是由買賣雙方對合同執(zhí)行情況有異議或是提供的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)存在問題造成的。所以，需要建立企業(yè)內(nèi)部各級、各類人員的信用責(zé)任制，把日常的信用行為作為一種責(zé)任來加以規(guī)范和考評。在此，企業(yè)必須樹立信用理念，使對客戶的質(zhì)量承諾變成企業(yè)內(nèi)部各部門各環(huán)節(jié)之間的質(zhì)量承諾，并創(chuàng)新營銷服務(wù)信用制度，強(qiáng)化對客戶的營銷服務(wù)承諾管理，同時重視物流流程變革，創(chuàng)新物流信用制度等。

(3)C(check)———在過程監(jiān)督上下功夫。C指的是檢查計劃執(zhí)行結(jié)果，它屬于信用風(fēng)險管理階段，信用風(fēng)險是伴隨信用的產(chǎn)生、發(fā)展而變化的。為此企業(yè)需要改變授信和管理決策失衡的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制。尤其是在整個信用管理過程中，企業(yè)要不定期了解利益相關(guān)客戶，深入剖析授信過程中存在的問題，及時提出解決方案，及時與企業(yè)客戶進(jìn)行溝通，爭取獲得更大利益的機(jī)會。同時，企業(yè)各部門應(yīng)密切合作，相互交流，并邀請更多員工共同監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營活動，盡可能在擴(kuò)大銷售額的同時，避免信用風(fēng)險，尤其是要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的有效管理。因為，作為授信方的企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時，很大一部分是采用賒銷的方式進(jìn)行的，由此產(chǎn)生應(yīng)收賬款，可以說，回收機(jī)制在很大程度上影響著企業(yè)信用管理的實際效果。如有的中小企業(yè)對風(fēng)險的事后控制重視不夠，往往發(fā)生了拖欠行為才開始催收欠款，這就延長了應(yīng)收賬款的回收時間，增大了壞賬的可能性，因此中小企業(yè)需要在回收機(jī)制上有所創(chuàng)新。企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是保證企業(yè)因使用信用銷售手段所增加的收益大于持有應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的各種費用。

(4)A(action)———在總結(jié)提升上下功夫。A環(huán)節(jié)是企業(yè)在后期的信用管理中的整改提升階段。在此，企業(yè)需把考評情況與企業(yè)所有相關(guān)人員的績效掛起鉤來，對不能及時兌現(xiàn)的內(nèi)容要按照“三清楚”的原則予以落實，即:“問題原因弄清楚，解決措施搞清楚，履約時間定清楚”。由此，企業(yè)通過目標(biāo)考評，總結(jié)提高，既達(dá)到激勵先進(jìn)、獎勤罰懶的目的，又從中發(fā)現(xiàn)問題，明確新的工作重點和努力方向，為新一輪PDCA循環(huán)打下基礎(chǔ)。

2．3中小企業(yè)的受信管理

企業(yè)受信管理包括企業(yè)籌資方式、發(fā)行企業(yè)債券償還方式、應(yīng)付賬款管理等內(nèi)容。作為受信方的企業(yè)與作為授信方的企業(yè)在責(zé)任方面恰好處于相反的位置，因此，雙方企業(yè)信用管理的思路與具體操作方式均有所不同。但一般而言，一個企業(yè)在運(yùn)營過程中，往往既是受信方又是授信方。因此，企業(yè)的信用管理部門必須完成受信管理與授信管理兩方面的工作。為此，中小企業(yè)應(yīng)做好PDCA四個環(huán)節(jié)的管理工作。

(1)P環(huán)節(jié)的前期管理階段。中小企業(yè)要獲取信用必須以自身良好的信用評級為基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該注重運(yùn)用信用評級這一外部風(fēng)險揭示工具提高自身的資信水平，以通暢信用渠道。由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和人對各種環(huán)境的認(rèn)知能力的局限性，導(dǎo)致了信息的不對稱。通常情況下，受信方往往擁有比授信方更透明的信息優(yōu)勢，而受信方若存在隱瞞信息的情況，就可能產(chǎn)生逆向選擇的情況，因此，授信方必須正視這個問題，防止這種情況的出現(xiàn)。另外，因為在信用標(biāo)準(zhǔn)和受信額度方面，企業(yè)沒有統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，基本上全憑財務(wù)經(jīng)理或企業(yè)主的主觀判斷進(jìn)行風(fēng)險評估和預(yù)測。在這種情況下，企業(yè)在前期信用管理階段尤其需注意不要受信過量，以避免受信企業(yè)信用狀況惡化，以后融資困難的問題的出現(xiàn)。

(2)D環(huán)節(jié)的中期信用管理階段。交易信用是企業(yè)短期融資的一種主要方式，一般在非金融公司中約占短期負(fù)債的40%左右，而短期融資對于中小企業(yè)而言則更為突出。因為，中小企業(yè)通常由于規(guī)模小而難以利用其他形式的融資渠道，所以商業(yè)信用，即交易信用就成為大多數(shù)中小企業(yè)常用的短期融資方式。所以，中小企業(yè)必須制定合理的信用償還機(jī)制，以保障信用交易的及時清償。在此，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)信用額度、信用期限、信用種類進(jìn)行合理的安排，同時要與企業(yè)的現(xiàn)金流、流動資產(chǎn)等進(jìn)行有效的配比以控制償付風(fēng)

(3)C環(huán)節(jié)的中期交易監(jiān)督階段。由于企業(yè)信用供求結(jié)構(gòu)具有明顯的不平衡性，使得中小企業(yè)信用需求始終大于信用供給。信用需求具體表現(xiàn)為金融機(jī)構(gòu)融資性輸入和信用采購交易量明顯大于信用銷售交易量。因此，必須對企業(yè)的信用狀況了解清楚，動態(tài)監(jiān)測，遏制各種不良傾向，如受信過量、貸款逾期甚至道德風(fēng)險的發(fā)生。

(4)A環(huán)節(jié)的總結(jié)經(jīng)驗、修訂目標(biāo)階段。由于市場競爭加劇，客戶需求的多樣化及選擇權(quán)的增加，大量信息使受信企業(yè)處于企業(yè)管理的中心，這種信用關(guān)系成為受信企業(yè)最重要的一項無形資產(chǎn)。因此，如果受信企業(yè)能同時準(zhǔn)確了解本企業(yè)各部門的信用需求，就可以制定出科學(xué)合理的信用政策和信用制度。

3PDCA循環(huán)管理需要遵循的幾個原則

3．1“綜合循環(huán)”原則

PDCA循環(huán)是綜合性的循環(huán)，四個循環(huán)環(huán)節(jié)是相對的，不是截然分開的，而且是緊密銜接連成一體的，有時甚至是邊計劃、邊執(zhí)行，邊執(zhí)行、邊檢查，邊檢查、邊總結(jié)，邊總結(jié)、邊改進(jìn)等交叉進(jìn)行的，只有進(jìn)行綜合性的交叉循環(huán)，才能夠及時準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)和解決問題，提出較為可行的整改思路，做到既指出目的地，又畫出“路線圖”。為了加大對客戶的信用調(diào)查，避免客戶信用等級下降導(dǎo)致的收賬成本上升，中小企業(yè)的信用管理部門必須建立一套序列調(diào)查機(jī)制，進(jìn)行授信流程的優(yōu)化。同時，企業(yè)在授信過程中應(yīng)加強(qiáng)對客戶信用狀況的關(guān)注程度，并通過信用評分的方法評價客戶的信用風(fēng)險。因為信用評分的方法操作性強(qiáng)、成本低，但不夠靈活、及時和全面，企業(yè)可以通過資信調(diào)查的方式對客戶信用質(zhì)量做出評價，從而全面權(quán)衡企業(yè)信用銷售風(fēng)險和收益，以制定出恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策。另外，中小企業(yè)尤其要注意控制與消除應(yīng)收賬款的逾期和壞賬現(xiàn)象，在此，企業(yè)可以通過賬齡分析表來控制應(yīng)收賬款的實際收回情況，同時，企業(yè)要注意授信與受信的有效結(jié)合，以避免“三角債”的產(chǎn)生。

3．2“環(huán)環(huán)相扣”原則

PDCA信用管理循環(huán)是一個環(huán)節(jié)套一個環(huán)節(jié)的綜合管理體系，它通過PDCA循環(huán)的不停轉(zhuǎn)動，把信用管理各個環(huán)節(jié)、各項工作有機(jī)地組織成統(tǒng)一的運(yùn)行體系，統(tǒng)籌企業(yè)授信管理和受信管理，實現(xiàn)企業(yè)總的管理目標(biāo)，其具體包括的環(huán)節(jié)為:

(1)P環(huán)節(jié)。P環(huán)節(jié)主要是客戶的開發(fā)、篩選與信用風(fēng)險的事前防范過程。它要求:首先要獲取足夠的客戶信息，以解決信息不對稱的矛盾。在此，企業(yè)可從客戶的注冊資料等內(nèi)部信息、銀行提供的客戶資信證明書、供應(yīng)商提供的商業(yè)資信證明書、行業(yè)協(xié)會等渠道獲取信息。有條件的企業(yè)可建立客戶信息管理系統(tǒng)，對信息進(jìn)行處理，并在此基礎(chǔ)上對客戶進(jìn)行信用分析，篩選授信客戶。客戶選擇不僅可以是有實際交易的客戶，也包括未來可能發(fā)生交易的潛在客戶，并對客戶進(jìn)行分類管理。

(2)DC環(huán)節(jié)。DC環(huán)節(jié)主要是授信與信用風(fēng)險的事中控制。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況制定信用政策、信用標(biāo)準(zhǔn)和進(jìn)行信用條件的選擇、信用額度的授予，讓企業(yè)的各項活動(生產(chǎn)、營銷、服務(wù)等)圍繞不同的客戶進(jìn)行，并為客戶提供符合其特定需求的產(chǎn)品和服務(wù)，以合理配置企業(yè)的人力、物力、財力等資源，使企業(yè)的有限資源獲得最大的收益。同時，企業(yè)可以保持一定的應(yīng)收賬款，以達(dá)到在一定程度上提高企業(yè)競爭力，擴(kuò)大銷售額的目的，但這樣做不僅可能增加企業(yè)的成本，還有可能使企業(yè)面臨信用風(fēng)險。所以，對企業(yè)應(yīng)收賬款的額度應(yīng)根據(jù)銷售規(guī)模及信用政策進(jìn)行有效的控制。同時，企業(yè)還必須提高合同的履行質(zhì)量，提高自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成的違約或壞賬的產(chǎn)生。在受信管理中，企業(yè)應(yīng)合理償還債務(wù)，建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。總之，中小企業(yè)在信用發(fā)展過程中，要均衡地使用授信與受信管理。

(3)A環(huán)節(jié)。A環(huán)節(jié)主要是應(yīng)收賬款的監(jiān)控與債務(wù)處理。授信后，企業(yè)要進(jìn)行應(yīng)收賬款追蹤分析，跟蹤客戶信用的動態(tài)狀況，及時收回到期賬款。當(dāng)前，中小企業(yè)限于各種條件，單靠自身力量還無法或不能有效地進(jìn)行全過程的信用管理，因此，有必要借助資信咨詢機(jī)構(gòu)，委托其代理客戶資信調(diào)查、信用分析、賬款追收等各項業(yè)務(wù)。同時，在債務(wù)預(yù)警發(fā)生后，中小企業(yè)應(yīng)和授信人積極溝通，采取平等協(xié)商的方式妥善解決債務(wù)風(fēng)險，例如采用“債轉(zhuǎn)股”等方式規(guī)避信用風(fēng)險。

3．3“成本效益”原則

一般情況下，信用收益是由于信用銷售的擴(kuò)大獲得的收益增加額，而信用成本主要包括前述的交易成本、資金占用成本、壞賬損失等。由于機(jī)會主義的存在，如故意不履行合約、曲解合約條款、以不對稱信息欺騙對方等現(xiàn)象的發(fā)生，使企業(yè)須想方設(shè)法確保合約的正常履行，由此造成交易活動越來越復(fù)雜、交易成本越來越高，在這種情況下，就不值得交易了。PDCA是要改善與銷售、市場營銷、服務(wù)等的商業(yè)流程，縮減銷售周期和銷售成本，增加收入，尋找拓展企業(yè)所需的市場、渠道，是提高客戶價值、滿意度和忠誠度的有效方式，為此:

(1)中小企業(yè)或個人在交換貨品和服務(wù)過程中應(yīng)該遵循信用管理制度。在此需要建立有效的信號傳遞機(jī)制和激勵機(jī)制，如建立強(qiáng)制性信息公開制度、企業(yè)資信評估制度、個人信用制度等，最大限度地減少信息不對稱造成的信用缺失，并對企業(yè)每位客戶所能承受的最大損失設(shè)定限額作為警戒線，以防止損失的擴(kuò)大，但若損失難以避免，企業(yè)就要與其他部門緊密合作，盡可能彌補(bǔ)已發(fā)生的損失。

(2)利用金融市場來規(guī)避信用風(fēng)險。隨著金融工具的不斷創(chuàng)新，中小企業(yè)或銀行也可以利用金融市場來達(dá)到規(guī)避信用風(fēng)險的目的。由于銀行向企業(yè)發(fā)放貸款或授信企業(yè)在賒銷時所承擔(dān)的風(fēng)險，等價于出售該貸款企業(yè)或受信企業(yè)資產(chǎn)的看跌期權(quán)的風(fēng)險，因此銀行或授信企業(yè)可以通過期權(quán)市場，把自己的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給投機(jī)者。

(3)采用信用管理外包服務(wù)。基于成本或管理費用方面的考慮，近十年興起的由信用管理公司代管其信用中的某些工作。信用管理公司的服務(wù)包括信息產(chǎn)品的生產(chǎn)或向客戶提供信用保險、國際保理、商賬追收等服務(wù)。尤其是涉外的中小企業(yè)可以利用信用管理公司的“企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫”資源，開拓國際市場。

3．4“螺旋上升”原則

PDCA循環(huán)每轉(zhuǎn)動一次就上升到一個新的高度，就有新的內(nèi)容和目標(biāo)，由此周而復(fù)始地螺旋上升。對此企業(yè)必須做到:

(1)營造企業(yè)信用管理的微觀基礎(chǔ)。企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)就是企業(yè)必須誠實經(jīng)營、明晰產(chǎn)權(quán)。因為企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織只有在產(chǎn)權(quán)明晰的條件下，才能為發(fā)生的行為承擔(dān)各種責(zé)任，才會在經(jīng)營活動中以積累的信譽(yù)獲利。所以，企業(yè)必須不斷規(guī)范公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，制定明晰、完善的信用管理政策，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)的信用價值作用，努力改善企業(yè)的財務(wù)狀況，降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。

(2)加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，實現(xiàn)中小企業(yè)信用監(jiān)督管理的社會化。要實現(xiàn)中小企業(yè)信用監(jiān)督管理的社會化，就要求經(jīng)貿(mào)委、財政、金融、稅務(wù)、工商、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、海關(guān)、外匯管理、公安等有關(guān)部門，建立部門間聯(lián)合的信用信息收集與信用評價體系，制定支持社會信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)收集和匯總中小企業(yè)有關(guān)信用信息的措施，充分利用計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)技術(shù)和現(xiàn)代化工具，在法律框架內(nèi)，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信用體系，實現(xiàn)中小企業(yè)信用資料的查詢、交流及共享的社會化。另外，還應(yīng)進(jìn)一步發(fā)展資信咨詢業(yè)，降低社會交易費用，同時使企業(yè)在現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)活動中的守信行為帶來外部性效益，失信行為造成外部性損失。為此，除了要加強(qiáng)企業(yè)的信用管理外，還要求政府制訂科學(xué)的失信懲戒機(jī)制和有效的激勵機(jī)制，以促進(jìn)信用體系的不斷完善。

作者：林育芳 單位：中共泉州市委黨校

第三篇

一、配備獨立性強(qiáng)的信用管理部門和領(lǐng)導(dǎo)

借鑒國外中小企業(yè)的成功經(jīng)驗，建立獨立的信用職能管理部門，由信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是改善公司財務(wù)狀況、降低壞賬率的有效途徑。首先，應(yīng)設(shè)立獨立、專業(yè)的信用管理部門。信用管理部門承擔(dān)三項重要的職能：客戶資信管理職能、信用政策制定和授信職能、應(yīng)收賬款監(jiān)控和催收職能。根據(jù)這三項職能應(yīng)設(shè)立三個下屬機(jī)構(gòu)：資信管理科、信用評審科和商賬科。資信管理科主要負(fù)責(zé)客戶的資信管理，包括企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)、客戶信息收集和評估、客戶信用檔案管理，同時還可以利用企業(yè)征信數(shù)據(jù)庫資源幫助企業(yè)開拓市場并提供其他服務(wù)。這樣的制度化、常規(guī)化的資信管理更有利于中小企業(yè)對客戶資信狀況的全面掌控，保護(hù)客戶資源。信用評審科的核心工作是信用政策的制定和執(zhí)行。該科應(yīng)制定規(guī)范、統(tǒng)一的信用政策；通過科學(xué)、定量的信用評估方法和模型度量客戶的風(fēng)險，建立起規(guī)范系統(tǒng)的客戶風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)，能夠?qū)蛻暨M(jìn)行信用評級；根據(jù)客戶的評價接受客戶信用申請、對客戶授信、進(jìn)行投訴服務(wù)、對不同信用度的客戶進(jìn)行獎懲；實現(xiàn)以信用額度控制為目標(biāo)的管理方法，將“信用申請書”作為常規(guī)的管理工具。商賬科負(fù)責(zé)賬款的監(jiān)管和催收。根據(jù)財務(wù)部門定期編制的應(yīng)收賬款的賬齡分析表、收款占銷售額比例以及壞賬損失率，監(jiān)控應(yīng)收賬款的持有狀況，根據(jù)應(yīng)收賬款的實際發(fā)生額度和允許發(fā)生額度的對比，調(diào)整企業(yè)信用政策的松緊程度，并預(yù)測應(yīng)收賬款的發(fā)生概率，啟動預(yù)警機(jī)制，爭取損失最小化。賬款催收人員需要與專業(yè)調(diào)查類公司、催賬機(jī)構(gòu)、保理公司等機(jī)構(gòu)聯(lián)系合作。其次，由于信用管理部門的權(quán)限較大，與其他部門很容易形成利益上的沖突，因而要求的獨立性較高。該部門應(yīng)由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，并設(shè)立獨立的部門經(jīng)理，直接對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。信用管理部門除了內(nèi)部機(jī)構(gòu)的分工合作、明確劃分責(zé)任與權(quán)利外，在外部還應(yīng)指導(dǎo)并協(xié)調(diào)好與銷售部門、供應(yīng)部門、財務(wù)部門、倉儲等部門的工作，并明確各自的權(quán)限和責(zé)任范圍。由于權(quán)力過大，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)定期或不定期對該部門進(jìn)行審核，授權(quán)其他部門對其進(jìn)行監(jiān)督并定期評估、考核。

二、培養(yǎng)專業(yè)化水平高的信用管理人員

信用管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵之一，是一門交叉學(xué)科。信用管理人員需要具備財務(wù)、營銷、管理、信息、公關(guān)、法律、統(tǒng)計等學(xué)科的專業(yè)知識，具有綜合的專業(yè)技能。但目前我國開設(shè)信用管理專業(yè)的高校較少，該專業(yè)人才市場需求與供給的缺口極大。很多中小企業(yè)對專業(yè)人才缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的篩選標(biāo)準(zhǔn)，致使專業(yè)能力不足、流動性不高，有的企業(yè)臨時調(diào)配其他部門人員充數(shù)，造成整個信用管理體系的人力資源穩(wěn)定性差、業(yè)務(wù)能力低，最終致使本部門工作效率和效果不佳。在目前我國的信用管理建設(shè)處于初級階段、市場不能提供充足的信用管理人才的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部自我培養(yǎng)入手。首先，為提高信用管理人員的專業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)應(yīng)對信用管理人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)和定期培訓(xùn)，使其掌握豐富的專業(yè)知識、技術(shù)方法和工作管理經(jīng)驗。其次，應(yīng)建立科學(xué)的風(fēng)險制約機(jī)制，賦予信用從業(yè)人員以權(quán)力，保障信用管理人員的獨立性、專業(yè)性。讓信用管理人員能夠提供專業(yè)的技術(shù)性意見和建議；能夠?qū)嵤榇蠖鄶?shù)部門所接受和服從的可行性操作；能夠享受獨立于其他部門的獎懲條件，便于提出中立性觀點；能夠具有協(xié)調(diào)銷售收入和商業(yè)風(fēng)險的權(quán)利。

三、建立完善的信用管理制度

我國信用管理理念推廣處于起步階段，大多數(shù)中小企業(yè)沒有完善的內(nèi)部信用管理制度，導(dǎo)致了自律性不高、管理混亂和主觀隨意性大等諸多問題，從而產(chǎn)生了授信不當(dāng)、違約率高的問題。因此應(yīng)建立規(guī)范、全面的信用管理制度，有效地從信用管理的全過程控制風(fēng)險，從事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)系統(tǒng)化地控制信用風(fēng)險。

1．建立客戶資信管理制度。大多數(shù)中小企業(yè)的客戶信用資料都無法滿足企業(yè)控制風(fēng)險的需求，無法對客戶進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷、評估、篩選。這就形成了劣幣驅(qū)良幣的效應(yīng)，流失了真正需要賒銷的優(yōu)質(zhì)客戶。資信管理是企業(yè)信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，起到事先預(yù)防的作用。客戶資信管理制度是建立起以客戶的信息資源和資信調(diào)查評級為核心的一套管理規(guī)范，包括企業(yè)內(nèi)部客戶信息收集制度、客戶信息檔案管理制度、資信調(diào)查制度、客戶信用評估分級管理制度、客戶群日常監(jiān)督與檢查制度等。在獲取客戶信息的過程中，除了通過企業(yè)從客戶自身獲得外，也可以通過公共信息渠道獲得（如互聯(lián)網(wǎng)、行政主管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會、工商部門、銀行、稅務(wù)等政府職能部門），或者向?qū)I(yè)信用機(jī)構(gòu)購買或委托其代為進(jìn)行信用調(diào)查。

2．建立企業(yè)授信管理制度。授信管理業(yè)務(wù)是信用風(fēng)險管理的中間環(huán)節(jié)，也是核心工作，需要根據(jù)受信企業(yè)以往的交易記錄、履行情況和信用等級確定給予的信用政策。這項制度是企業(yè)在交易決策過程中的一套信用審批方法和程序，包括信用申請審查制度、信用額度審批制度和交易審批制度。同時，也可以在這一過程中啟用債權(quán)保護(hù)機(jī)制，要求客戶提供相應(yīng)擔(dān)保后給予信用待遇。

3．建立應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)是信用風(fēng)險管理的中樞，它是整個信用管理的結(jié)果體現(xiàn)。在企業(yè)授信給客戶之后應(yīng)對應(yīng)收賬款實行嚴(yán)密的風(fēng)險跟蹤，當(dāng)客戶發(fā)生銷售額大降、現(xiàn)金流危機(jī)、法律糾紛等問題時，信用風(fēng)險管理部門應(yīng)立即調(diào)查，提出防范措施，以防出現(xiàn)壞賬損失。應(yīng)收賬款管理制度包括應(yīng)收賬款總量控制制度、綜合性銷售分類賬管理制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡控制制度、欠款催收制度、事后客戶信用反饋制度、企業(yè)往來黑名單制度和壞賬責(zé)任獎懲制度。

四、構(gòu)建現(xiàn)代化的信用管理技術(shù)體系、債權(quán)保障機(jī)制和業(yè)務(wù)流程

中小企業(yè)大多并未使用現(xiàn)代的信用管理技術(shù)、債權(quán)保障機(jī)制和業(yè)務(wù)流程，多憑借信用部門員工的主觀判斷做決策，缺少科學(xué)評估、預(yù)測、決策手段，因而信用管理過程中的隨意性較大，條理性較差。改善以上問題，需要做到以下三方面：

1．開發(fā)建立高效的信用信息技術(shù)體系。企業(yè)應(yīng)在配備專業(yè)的信息化軟硬件設(shè)備基礎(chǔ)上，開發(fā)并建立一套全面的信用管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以采用委托專業(yè)信用管理公司定制，也可以購進(jìn)成型的專業(yè)信用管理軟件（筆者建議有條件的企業(yè)采用ERP專業(yè)管理軟件來完成信用管理體系的建設(shè)，對于中小企業(yè)來說可以將現(xiàn)有的財務(wù)軟件外包進(jìn)行二次開發(fā)，增設(shè)信用管理功能）。同時，企業(yè)需要建立客戶信用分析模型，對客戶信用風(fēng)險進(jìn)行評估和分級，使信用管理人員熟悉信用政策制定方法、信用限額管理方法以及債權(quán)質(zhì)量評估方法等技能。以此為基礎(chǔ)，可以使客戶的信用信息實現(xiàn)統(tǒng)一、規(guī)范管理，并將該信息在企業(yè)內(nèi)部共享。

2．建立債權(quán)保障機(jī)制。債權(quán)保障機(jī)制能夠轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險，使債權(quán)得以保全，一般中小企業(yè)可通過兩種途徑來達(dá)到規(guī)避信用風(fēng)險的效果。一是通過自身風(fēng)險控制，即通過上面介紹的內(nèi)部授信制度來解決風(fēng)險。通過建立信用風(fēng)險管理的獎懲制度轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，實行信用風(fēng)險分擔(dān)和賠償機(jī)制，對造成呆壞賬的部門與人員的責(zé)任合理分擔(dān)，對于未造成呆壞賬的或壞賬追繳成功的部門和人員給予適度獎勵，從而實現(xiàn)信用風(fēng)險的有效控制和轉(zhuǎn)移。二是通過外部機(jī)制控制風(fēng)險，即通過擔(dān)保、保險、保理、福費廷等方式來降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。對于新客戶、信用等級低、信用狀況有爭議、交易額度較大的客戶，應(yīng)要求其提供銀行或擔(dān)保公司擔(dān)保，或采用保證、抵押、留置、訂金等方式（對特定的擔(dān)保物，須向有關(guān)部門辦理登記或公證）。

3．完善銷售——回款業(yè)務(wù)流程。信用管理是牽涉到各個部門的一項綜合性業(yè)務(wù)，需要各個部門之間的協(xié)調(diào)，因此信用管理業(yè)務(wù)的流程設(shè)計必不可少，規(guī)范的流程可以防止部門間產(chǎn)生利益沖突。信用管理是從銷售到回款全供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)過程，需要設(shè)計跨職能部門的業(yè)務(wù)流程，包括客戶開發(fā)和信息收集、客戶信用評級、訂單處理和內(nèi)部授信、銷售風(fēng)險控制、賬款回收和債權(quán)處理等。

五、實施全程化的管理模式

以往，中小企業(yè)的信用管理發(fā)展道路上存在兩個誤區(qū)——“救”和“控”。這是信用管理的兩個極端。“救”是指在形成了呆壞賬之后，企業(yè)成立“清欠辦”，組織大量人力四處討債，這種事后救火式的管理往往造成“前清后欠”，企業(yè)疲于奔命；“控”是指中小企業(yè)在吸收了以上教訓(xùn)之后，成立“應(yīng)收賬款控制室”，將風(fēng)險管理由“救”轉(zhuǎn)變成“控”，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款額度，甚至拒絕賒銷，最終實現(xiàn)無風(fēng)險經(jīng)營，但大大降低了企業(yè)的銷售額和市場競爭力。事實證明，這兩個極端的管理模式是不可行的，只有將市場營銷和風(fēng)險控制有機(jī)結(jié)合起來，實現(xiàn)“事前、事中、事后”全過程的信用風(fēng)險管理，才能將信用風(fēng)險管理的“防”、“控”、“救”三者緊密地結(jié)合在一起。據(jù)統(tǒng)計，實施事前控制可以防止70%拖欠風(fēng)險；實施事中控制可以避免35%的拖欠；實施事后控制可以挽回4l%的拖欠損失；實施全面控制可以減少80%的呆壞賬。可見，企業(yè)需要執(zhí)行全程化的信用管理模式，才能實現(xiàn)對企業(yè)信用風(fēng)險更高效的監(jiān)控。全程化管理模式包括：

1．事前控制。第一，企業(yè)需要對客戶的信用信息進(jìn)行收集、調(diào)查、核實。中小企業(yè)可以通過客戶自己提交、從公共渠道獲取、向商業(yè)征信機(jī)構(gòu)購買等渠道獲得信息。信用信息的內(nèi)容包括：①客戶基本信息，如公司地址、法人代表、股東情況、管理人員情況；客戶的經(jīng)營和管理信息，如產(chǎn)品銷售情況、財務(wù)狀況、采購情況、管理組織結(jié)構(gòu)；②客戶信用記錄信息，如行政處罰記錄、稅務(wù)處罰記錄、商務(wù)失信、訴訟記錄、違約記錄、法人代表信用記錄等。第二，中小企業(yè)應(yīng)對客戶的資信信息建立檔案，并歸集整理，隨時修訂、完善、補(bǔ)充新內(nèi)容，實現(xiàn)客戶檔案的動態(tài)管理、跟蹤與維護(hù)。第三，企業(yè)需要根據(jù)客戶信息建立分析模型，劃分信用等級，以此為依據(jù)來確定客戶享有的信用額度、信用期限，并做出信用決策。

2．事中控制。企業(yè)的授信管理屬于事中控制的核心環(huán)節(jié)，要求信用管理部門跟進(jìn)客戶的資信檔案，執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部的授信制度。第一，要制定企業(yè)的信用額度預(yù)算。根據(jù)企業(yè)的年度信用計劃、信用標(biāo)準(zhǔn)、信用政策、企業(yè)現(xiàn)金流等因素確定授信總額和現(xiàn)金回收目標(biāo)。第二，企業(yè)在給客戶授信時，要根據(jù)客戶的信用評級等因素確定信用額度。第三，要對合同進(jìn)行信用審核，主要針對信用期限、信用額度、資金回籠等內(nèi)容嚴(yán)格審核，要有信用風(fēng)險的防范措施的相關(guān)條款。

3．事后控制。第一，信用管理部門應(yīng)建立以賬齡分析為核心的資金回收管理機(jī)制，合理控制應(yīng)收賬款余額和期限。第二，對應(yīng)收賬款分類管理，對超期和期限內(nèi)的應(yīng)收賬款采用不同的收賬方式。第三，制定并完善收賬政策。對不同類別的賬款區(qū)別對待，執(zhí)行不同的催收措施，根據(jù)客戶的信用反饋信息不斷修改客戶檔案，出現(xiàn)壞賬要及時追溯查找審核制度和流程中存在的紕漏，及時完善企業(yè)的信用管理制度，并建立黑名單，對壞賬責(zé)任人和部門進(jìn)行追責(zé)分擔(dān)賠償。

六、總結(jié)

總之，我國中小企業(yè)應(yīng)盡快建立信用管理部門；培訓(xùn)提升信用管理人員專業(yè)素質(zhì)；建立客戶資信管理制度、企業(yè)授信管理制度、應(yīng)收賬款管理制度；開發(fā)使用信用信息技術(shù)體系；建立債權(quán)保障機(jī)制；完善銷售——回款業(yè)務(wù)流程；實行全程化的信用管理模式，做好企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險管理工作。此外，政府應(yīng)加強(qiáng)信用管理的法律法規(guī)建設(shè)，構(gòu)建獎懲制度明晰的信用環(huán)境，建立優(yōu)良的市場信用交易制度，推進(jìn)商業(yè)性征信機(jī)構(gòu)隊伍的壯大，加強(qiáng)公共信用信息資源的共享，鼓勵高校開設(shè)信用管理專業(yè)，輸送專業(yè)化的信用管理人才，從根本上改革企業(yè)落后低效的信用管理體制，為經(jīng)營性風(fēng)險防范做好準(zhǔn)備工作。

作者：宋曉薇 單位：河南牧業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融系