1企業合同風險分析

企業在合同簽訂與履行的過程中，都會潛伏著各類風險因素?？傮w來講導致合同風險的既有外部因素，又有企業內部因素。只有通過全面的分析與評估，并采取有效的預防措施，才能將風險控制在預期范圍內。通常企業的合同風險主要表現在以下幾點:

1.1營運風險

這類風險是指企業在經營發展過程中，如果在合同管理過程中出現某一環節的管理失誤或缺失，所引起的預期目標無法實現或產生重要經濟損失。通常營運風險的主要原因有，業務評價不完整、不正確，導致決策失誤，這一點主要表現在合同需求與業務目標不一致，合同審核不當以及定價策略失誤等方面;在合同制定時，如果存在合同條款不嚴謹、不合理，合同雙方權利及義務表述不清，違約責任劃分不明確等問題，所導致的經濟損失及糾紛等;在合同履行過程中，合同雙方溝通不及時或相關信息缺失，也會帶來一定的營運風險;另外，如果合同一方無法履行合同約定的義務，進而造成對方經濟損失，或者自身違約需要承擔相應的經濟賠償等違約風險也隨時存在。

1.2財務風險

財務風險是指企業在簽訂與執行合同的過程中，如果由于合同條款或合同方信用等原因而產生收益偏差、經濟損失風險。導致企業出現財務風險的主要原因為:沒能合理的對預算進行制定，不能對成本進行有效的控制;合同的支付條件、付款進度、結算審核等不合理、不準確，導致資金占用增加或產生資金損失;合同雙方在約定各方的權利及義務時，如果約定不清，有可能產生額外的費用，進而導致成本控制失利;另外，在稅收方面對可能產生的稅費沒有考慮全面，對哪一方該承擔哪部分的稅款沒有約定清楚所導致的經濟損失。

1.3合規風險

合規風險是指，企業在訂閱與履行合同的過程中，不能夠全面考慮到相關的法律法規、執行標準以及行業規范等，所受到的法律制裁或處罰，甚至引發重大經濟損失或聲譽損失。在合同管理方面主要存在的合規風險有:在訂立合同時，違反了相關的法律法規，合同有可能被確認為無效，同時還需要承擔相應的法律責任;在對合同主體進行選擇時，并不具備合同所需要的資質，因此項目質量或產品質量不能得到有效的保證;在合同審核期間不能認真審核，審核流程或審核工作不能嚴格執行，導致企業利益受損;另外，一些人員違反制度、徇私舞弊，甚至侵吞公款、接受賄賂等現象也會造成合規風險的產生。

2合同的內部控制對策

企業在進行內部控制時，相關的制度與管理流程應該覆蓋到合同管理的全過程當中，實施精細化管理，尤其要對可能產生較大風險的因素進行重點控制。筆者結合多年合同管理經驗，對合同管理過程中的具體控制措施提出相應看法:

2.1準備階段的合同管理及控制措施

在準備階段首先需要建立起系統的合同需求申請制度，對未經批準的需求進行嚴格控制，以保證合同需求能夠符合企業的實際;對市場行情、行業信息等相關情況進行深入調查，對合同主體的合法性、履約能力及資質等情況進行核實，并對相關信息進行分析、比選，對合同的談判策略進行擬訂。并建立起信用資料庫以及一系列的評價機制與管理制度;將合同資金納入到全面的預算管理之內，在進行合同談判定價時，合同預算是基礎，也是成本控制的依據;另外，還需要建立起相應的合同文本示范文庫，針對合同類型的不同，編寫出標準化的合同文本格式，合同文本的建立必須在合法、公平、合理的基礎之上。在進行合同談判前，主動向對方提供本單位的合同文本，并爭取讓對方接受，對于存在分歧或事項不明確的條款，應該留待談判階段進行協商。

2.2簽訂階段的合同管理及控制措施

對于重要、重大的項目合同，應該由技術部門、財務部門以及法律部門等組成談判小組，對合同價格、付款方式、技術要求、違約責任、變更處理等主要內容進行重點解決;談判小組應該對權限范圍內的各類事項作出合理決策;對談判的過程及結果進行詳細記錄，并由談判各方統一簽字;在合同文本形成之后，應該由企業的相關職能部門或管理人員進行嚴格審核，審核的內部不僅要包括合同的合法性及可行性，還需要考慮合同的經濟性;建立健全合同的分級授權等管理制度，在限額范圍內批準簽訂合同，但限額范圍外的合同，需要經過有管理權限的上級部門進行審核。當法人代表或授權代表簽字以后，相關管理人員應該根據相關條例對合同審批文件、合同編號等進行核對與確認;另外，還應該建立完善的合同檔案管理體系，對合同檔案進行妥善保管。在合同簽訂之后，應該在規定的時間內，將合同正本移交給檔案管理人員進行歸檔，其中如果有涉及財務收支的合同，必須保存一份原件，作為財務記賬依據。

2.3履行階段的合同管理及控制措施

在合同履行期間，需要建立起相應的合同管理臺賬，對合同內容、金額、付款方式以及執行重點等情況進行記錄。并對合同雙方的履行情況進行實時監控。近年來，隨著合同管理工作越來越龐大化、復雜化，很多企業都會請一些有資質的軟件公司結合企業實際情況，來定制開發一套有效的合同財務管理軟件，以便提高合同管理、審查及協調等工作的效率;在合同簽訂之后，合同主管部門還需要組織相關部門及人員，對合同的相關條款進行進一步的分析，以便及時對合同履行階段的風險進行預測及防范;如果出現重大環境變化，導致合同無法繼續履行時，應該及時與合同單位進行有效溝通與協商，同時，根據變更條款，簽訂變更補充合同或解除合同;另外，還需要建立起相應的合同糾紛處理機制，在協商無法進行時，由法律部門根據合同糾紛進行依法處理，并在處理完后，對相關資料進行整理歸檔。

3結論

對于企業來講，合同管理的主要內容包括合同起草、合同談判、合同審核、合同簽訂、合同執行、合同變更、組織設置、管理權限以及常見問題處理預案等。在合同管理方面，企業不僅需要在合同準備、簽訂以及履行階段進行嚴格的內部控制，還需要建立科學的合同履行評估機制，從而通過分析評估來不斷豐富和總結合同管理經驗。

作者：吳雙言 單位：新疆地質礦產勘查開發局