1.完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，筑牢風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的根基

財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)基于集中管理資金需要的產(chǎn)物，在行政管理上隸屬于企業(yè)集團(tuán)。許多企業(yè)集團(tuán)并未將財(cái)務(wù)公司視作獨(dú)立的企業(yè)法人，而是僅僅將其看做是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)公司的決策和運(yùn)營(yíng)管理上諸多干預(yù)，影響財(cái)務(wù)公司的正常運(yùn)營(yíng)。不少財(cái)務(wù)公司的董事會(huì)成員或者經(jīng)理層大多數(shù)由企業(yè)集團(tuán)管理層兼任，財(cái)務(wù)公司陷入“內(nèi)部人控制”，缺乏有效的權(quán)力制衡機(jī)制，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法通過健全的內(nèi)部組織機(jī)制宣泄，很有可能因?yàn)闄?quán)力的過度集中而不斷累積。因此，財(cái)務(wù)公司必須從改善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)入手，夯實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的組織基礎(chǔ)。可以適當(dāng)引入外部投資人進(jìn)入，推進(jìn)財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化，同時(shí)應(yīng)對(duì)董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，控制企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)成員比例，引進(jìn)外部專業(yè)人才加入管理團(tuán)隊(duì)。并適當(dāng)提高獨(dú)立董事的數(shù)量和比例，健全董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)組織機(jī)構(gòu)。

2.健全內(nèi)部控制體系，扎好風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的藩籬

健全的內(nèi)部控制體系是抵御企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效屏障。財(cái)務(wù)公司應(yīng)找準(zhǔn)自身角色定位，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和職能進(jìn)行科學(xué)分析和研判，根據(jù)企業(yè)治理需要制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度規(guī)范，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)公司管理行為的約束和規(guī)范。財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立起等級(jí)嚴(yán)格、責(zé)任清晰的授權(quán)體系，完善各級(jí)管理機(jī)構(gòu)的崗位責(zé)任體系。財(cái)務(wù)公司應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的偵測(cè)、管理和分析，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急機(jī)制。財(cái)務(wù)公司應(yīng)定期開展內(nèi)部壓力測(cè)試和應(yīng)急演練，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)排查和預(yù)警機(jī)制。密切關(guān)注業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)狀況，做好情報(bào)分析和預(yù)判。企業(yè)集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司應(yīng)制定科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)公司的績(jī)效管理，通過加強(qiáng)稽查和內(nèi)部審計(jì)，定期對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行賬務(wù)稽核，及時(shí)排除風(fēng)險(xiǎn)隱患，規(guī)避和減少經(jīng)營(yíng)損失。此外，財(cái)務(wù)公司還應(yīng)加強(qiáng)人員素質(zhì)建設(shè)，從優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)和員工素質(zhì)培養(yǎng)出發(fā)，建設(shè)優(yōu)質(zhì)高效的管理團(tuán)隊(duì)和員工隊(duì)伍，確保財(cái)務(wù)公司人才資源供應(yīng)充足。

3.加強(qiáng)外部機(jī)構(gòu)合作，學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)同外部金融機(jī)構(gòu)尤其是銀行的合作和交流，學(xué)習(xí)銀行等相對(duì)成熟金融體的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司同銀行之間開展合作交流，也有利于財(cái)務(wù)公司建立起外部統(tǒng)一支付結(jié)算體系，實(shí)現(xiàn)同銀行金融業(yè)務(wù)的無(wú)縫對(duì)接。財(cái)務(wù)公司應(yīng)學(xué)習(xí)銀行的風(fēng)控管理系統(tǒng)，加強(qiáng)銀行等金融機(jī)構(gòu)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的移植和推廣應(yīng)用。借鑒銀行的客戶管理系統(tǒng)和信用評(píng)級(jí)模型，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部客戶的關(guān)系管理和信用管理。同時(shí)，應(yīng)借助信息化建設(shè)推動(dòng)財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)信息平臺(tái)與銀行平臺(tái)的業(yè)務(wù)對(duì)接。財(cái)務(wù)公司可以謀求在資金集中管理上同銀行的合作，通過銀行合作完成對(duì)企業(yè)資金池的管理，以及跨境的賬戶管理、查詢、結(jié)算等一體化功能集成。部分對(duì)外發(fā)行債券的財(cái)務(wù)公司，也可以通過同金融機(jī)構(gòu)的合作來(lái)完成擔(dān)保發(fā)行等債券發(fā)行管理工作，提高企業(yè)融資效率。

4.結(jié)論

財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。我國(guó)財(cái)務(wù)公司在過去三十余年中發(fā)展迅速、成績(jī)斐然，在服務(wù)企業(yè)集團(tuán)金融管理、推進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合方面發(fā)揮著不可估量的作用。但相較于西方三百余年發(fā)展所積淀的管理經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)財(cái)務(wù)公司還有相當(dāng)大的差距，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展中還存在許多不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素，諸如治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制制度缺失、風(fēng)險(xiǎn)管理水平落后、人員素質(zhì)不高、同外部金融機(jī)構(gòu)合作交流不夠等，這些因素既有我國(guó)制度環(huán)境的影響，也有企業(yè)自身能力欠缺導(dǎo)致管理不善的原因，在一定程度上影響著財(cái)務(wù)公司正常功能的發(fā)揮，亟需引起企業(yè)集團(tuán)和相關(guān)部門、人員的重視。

作者：董若溪 單位：開灤集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司