一、中小企業資金管理的問題

1.中小企業內部影響因素

我國中小企業很多是家庭制企業，這種經營方式在企業建立之初有一定優勢，但隨著企業漸漸步入正軌，這種方式阻礙了企業的發展。首先，中小企業的資金管理意識不強。我國中小企業大多注重短期效益，所以較注重生產、經營活動，而對資金管理模式及制度的認識不足。企業在發展過程中，如何使用資金，如何確保資金在一個合適的范圍之內，需要摸索一整套適合本企業的、科學的資金計劃，籌集、使用的分析方法。怎樣保證資金鏈的完整性，保證資金鏈不會受到各種環境的破壞，保持在完整的基礎上流暢運轉，給企業帶來更大的收益，這些都是需要研究的課題。這個課題不是一成不變的，然而企業要做好這個課題必須有較強的資金管理意識，大多企業資金管理意識貫穿于生產、經營活動之中。其次，中小企業內部控制制度不完善。我國內部會計控制發展較晚，與發達國家企業的內部控制研究存在一定差距。目前，只有一些現代化的大中型企業具有相對完善的內部控制體系，但執行過程中也是問題重重。對于中小企業而言，許多根本沒有建立內部控制制度，即使建立了也是盲目跟風，根本沒有什么實際作用。最后，中小企業的資金管理手段落后，信息化程度不高。大多是手工記賬，使用計算機也是簡單的會計電算化，沒有專業的財務處理軟件，更談不上資金管理系統了。

2.企業資金運用缺乏計劃性，造成自身補充資金有限或不足

中小企業自有資金有限，需要通過合理的使用計劃達到資金科學分配的目的。存貨與應收賬款是企業資金管理的重要環節，企業在經營過程中不可避免地會產生應收賬款，合理的應收賬款有利于企業經營，但應收賬款過多，或存在大量的呆賬、爛賬，很容易使企業陷入資金困境，面臨著資金鏈斷裂的風險。從原材料采購、生產投入，到形成半成品、產成品，再到將產品銷售給客戶、最終從客戶手中收回貨款，每個環節都離不開科學合理的資金計劃以及對資金計劃的適時修正。在存貨方面企業往往也沒有合理的計劃，造成資金占壓，無法投入新的項目開發或產品生產。

3.籌資力量不足，籌資風險較大

中小企業固定資產較少，信用度也較低，所以很難籌集到資金。為了防范金融風險，銀行并不支持中小企業貸款，盡量設置較高的門檻，將絕大部分中小企業拒之門外。另外，中小企業缺乏對市場的了解，往往是跟潮聽風，看到什么項目紅火就盲目跟進，沒有經過充分的市場調查和可行性分析研究，造成流動資金滯留在投資項目上進退兩難，不但沒有賺到錢，反而面臨著資金周轉不靈的問題。

二、中小企業資金管理的對策

1.提高資金管理意識

中小企業不斷提高資金管理意識，積極探索適合企業發展的資金管理模式。一要在財務管理中樹立以資金管理為中心的思想，分析各個環節資金流動狀況，將不合理的支出堵死；二要樹立“現金為王”的觀念，現金是企業立命之本，是企業發展之源泉。隨著銀行信用在企業經濟生活的深入運用，越來越多的中小企業采用銀行承兌匯票作為結算方式，這也是非常有效的資金管理手段。

2.建立適合企業發展的資金管理模式

雖然我國在資金管理方面經驗不足，但大體己見雛形，在借鑒的基礎上適當轉化，對提高企業自身的資金管理水平是大有裨益的。一要建立以資金管理為核心的財務分析系統。財務分析系統分為硬件系統和軟件系統，硬件系統要滿足軟件運轉的基本要求，同時具有一定擴展性，以便日后升級，降低硬件成本；軟件系統要具有全面的功能和良好的人機界面，同時還要定期升級，以滿足新功能的要求。

3.實行資金統一管理

隨著經營規模的不斷擴大，中小企業往往在全國各地都會設立自己的分公司，出于地域的廣闊性、分散性的原因，資金一定程度難以協調統一地發揮作用。對此，企業要在國家有關法律法規的基礎上，實施資金集中統一管理，優化資金結構，提高資金使用效益。同時還要制定有效的資金管理制度，借助先進的信息化手段，運用計算機管理系統細化中小企業資金管理流程。

4.積極拓展融資渠道

針對中小企業單一渠道的融資現狀，必須開拓出多元的融資渠道。在這一階段，除以銀行貸款為主要方式外，還可以創新其他方式，如租賃融資、知識產權融資、應收賬款保理、集合債券、引入投資基金等，當然還有一些更好的融資方式，需要企業去研究和創新，但企業融資必須以科學、安全為前提，杜絕通過不正當渠道獲得資金。總之，不斷創新和增強資金管理能力是解決中小企業資金管理的關鍵，同時積極拓展融資渠道是解決資金管理問題的補充。

作者：王端村 單位：寶舜科技股份有限公司