企業管理論文企業內控管理體系問題及對策

　　在企業管理中，內控管理是很重要的一部分，主要涉及到國家的財政部門和審計機構指定的行為規范進行要求。本文是一篇企業管理論文范文，主要論述了企業內控管理體系問題及對策。

　　摘要:多元化集團因其跨地域、管理分散等特點，導致企業內部控制管理難度較大，要求較高。本文針對多元化集團企業內控管理工作，探討內控管理對多元化集團企業的意義，并對目前內控管理存在的一些問題提出相應對策和意見。

　　關鍵詞:多元化,內控,經營,信息技術

　　多元化集團企業經營的范圍較廣、涉及的資金量較大，而且還具有跨地區、夸行業等特點，這是它處于市場的優勢，同時，也是管理上的劣勢。規模龐大，容易造成管理分散，管理分散就會形成管理漏洞。因此，多元化集團企業需要一個完善有效的內控管理體系來支撐其發展。

　　一、企業內控管理對多元化集團的意義

　　內控管理是指在企業內部實行控制和管理，內控主要按照國家財政部門、審計署等一系列部門制定的《企業內控管理制度基本行為規范》來規范企業內部各部門的基本行為。企業內部上下必須遵守，共同執行，以保障企業內部正常運行，降低財務風險，提高企業的運營效率。企業內部控制是企業管理的一種有效手段，特別對多元化集團，其作用尤其突出。首先，內控管理有利于提高多元化企業的信息管理水平。通過內部控制作用，多元化企業內部信息傳遞更高效，共享更及時。多元化企業內部部門較多，其信息較為復雜、內容豐富，主要包括經營信息、產品信息、財務信息等。通過內控作用，及時掌控企業的經營信息，時刻了解公司的發展動態，從而有利于把握全局。在財務信息的管理上，實行內部控制手段，使財務信息更透明、公開。每一筆資金都能得到有效的控制，大大加強了財務信息的管理控制，提高了企業內部人員的信息管理水平。其次，內控管理有利于避免多元化企業的財務危機。多元化企業因為涉及的方面較廣，內部部門較多，涉及的資金量較大，容易出現管理漏洞。企業實行內控制度，對企業內部各個環節實行有效的監控，牢牢把控計劃、生產、廣告、銷售等環節，有利于企業決策者及時掌握企業生產經營的狀況，并有助于最高決策層做出各項決策。當然，內控可以有效的避免財務風險，提高資金安全。一旦出現問題，相關人員能夠迅速做出解決方案并實施，進一步降低了企業經營風險。再次，內控管理有利于增強多元化企業規范管理。多元化企業經營離不開發展，企業發展又離不開規范。一個規范、合理經營的企業，其發展速度和空間，會更快、更廣。多元企業發展范圍較廣，需要一套合理、規范的管理制度，來約束、協調企業各部門，使企業有條不紊的運行。企業內控就是要求企業內部各部門的一切活動依法進行，以國家相關的法律法規為依據，杜絕生產經營中的各項違法、違規行為，使企業健康、有序的發展。最后，內控管理有利于提升多元化企業的市場地位。現階段，市場經濟得到進一步的釋放。企業在市場中面臨的競爭越來越大，企業如果不采取內控手段，就會失去市場競爭力。因為，企業的發展和經營離不開秩序，而內控能夠很好的協調企業各部門。多元化企業更需要加強內部控制，才能夠使其有序的經營和發展。一個規范的企業，必然提高了自己的核心競爭力。有效的整合企業內部資源，有效的實施控制管理制度，才能夠搶占市場先機，增強自身的綜合實力。

　　二、多元化集團企業內控管理存在的問題

　　(一)缺乏內控意識

　　內控意識缺乏是目前多元化集團企業存在的首要問題。只有存在內控意識，才能夠有效的實施內控管理。具體的體現在兩個層面：管理層上，管理人員缺乏內控意識，對內部控制工作理解不夠。管理層不能夠全面了解內控，只看重物資和成本上的控制，卻忽視了對人力資源的控制。這大大折扣了內控的作用，形成了管理上的漏洞。員工基層上，員工不理解內控管理，認為那是管理者的工作和自己沒有關系，并且認為內控就是對自己的行為進行約束，出現了排斥、厭煩等心理和情緒。基層員工對內控認識不夠導致內控工作實行困難，遭到阻礙。

　　(二)缺乏內控管理環境

　　企業內部控制環境包括外部環境和內部環境，外部環境屬于企業經營管理的宏觀環境，間接影響企業的發展。內部環境屬于企業經營管理的微觀環境，直接影響企業未來的發展。內控管理環境不完善直接影響內控管理工作效果，對企業經營狀況和經濟效益造成直接的影響。如果處理不及時，必然會出現經營危機。良好的內控環境，能夠使內部控制得到有效的實行，保障其安全穩定性，及時避免企業經營危機和風險。

　　(三)內控管理無法落實

　　內控管理落實不夠，主要體現在兩個方面。一方面，多元化集團企業內控審計流于形式。內控審計是內控管理重要組成部分，而許多多元化集團并不擁有完善的審計機構，缺乏專業的審計隊伍，也沒有配置相應的技術設備。內部審計工作無法真正落實，審計人員閑散，專業不強，根本就不能做好審計工作。另一方面，內控管理制度執行力度不夠。執行、實施內控制度，才是內控管理的關鍵。只有內控行為規范，而不去實施，該制度就成為了擺設。而多元化集團內部部門較多，這就對內控工作要求更高。企業控制管理工作強度較大，需要更多、更高素質的內控人員去執行。而現實的情況是，企業內部層層落實較難，各單位及個人遵守內控制度也較難，內控執行力度無法得到保障，普遍存在執行力度不夠的現象。

　　三、多元化集團內部控制管理的對策

　　(一)優化企業的管理組織

　　設置科學、合理的管理組織，是提高企業經營效率的關鍵。一個科學的組織框架，能夠有效的支撐企業經營發展。同時，也是企業內部控制制度化的必然要求。首先，建設企業管理組織，就要不斷完善管理制度。制度是機構存在的前提，只有加強制度建設，才能形成完善的管理機構。其次，完善企業管理機構。從企業整體目標出發，明確管理責任，落實管理責任。最后，不斷的跟蹤考核管理人員。加強管理人員自身的素質，形成一個專業的管理隊伍。為企業內控工作打好管理基礎，提高管理質量。

　　(二)采取信息化技術

　　信息技術是現階段企業必須要使用的一種管理手段。對于多元化集團來說，信息技術更是企業必須要具備的技術。信息時代的企業，在面臨市場經濟挑戰的同時，需要不斷的加強企業自身的科技水平，跟得上時代潮流，才不會被市場淘汰。信息技術對降低企業經營成本，提高管理效率有著巨大作用。不斷的提高企業的信息技術水平，加強員工的信息化培訓，實現管理的信息化，以促進企業進步。信息管理可以及時掌握企業的發展動態，信息流可以控制資金流、物流，能夠全面核算財務狀況。同時，還可以加強各部門之間的聯系，有利于協調各部門的工作。通過數據統計和分析，提供給決策層，可以提高企業的決策水平。

　　(三)加強企業文化建設

　　企業文化是企業發展的核心。企業文化創造了企業價值，塑造了企業形象，也是企業生命力的體現。多元化集團企業文化作用更大，畢竟多元化集團涉及面太廣，需要有一個核心的價值觀，來凝聚力量。在內控管理中，需要用企業文化的力量，來使員工與企業內控的目標保持一致，企業才能更好的認識和實施內控工作[8]。將內控管理的觀念滲透于企業文化中，加強多元化集團企業文化的建設，以保證員工對內控工作的支持。

　　(四)加強企業內部審計工作

　　多元化集團經營的面廣，涉及的資金較大，需要一個高效的內部審計工作。首先，建立完善的內部審計機構。審計機構要全面，涉及到企業的方方面面，可以建立一個單獨的審計部門，發揮出獨立審計作用。其次，加強審計人員的專業水平。審計工作是否有效，離不開審計人員的專業水平。專業的審計知識和專業的實踐能力，才是審計工作的保障。選擇財務管理等相關專業的人員，并且定期培訓和考核，提高審計隊伍的整體素質。最后，轉變審計方法。對于終端業務，采取預防為主;對于基層業務，采取監控為主;對于管理業務，采取舉報、投訴為主。不斷的優化升級審計體系，提高企業內部審計管理水平。

　　四、結束語

　　綜上所述，多元化集團企業因其規模大、管理分散等特點，導致管理難度大的問題。目前，多元化集團內部控制管理存在諸多問題，需要進一步加強和提高。筆者認為，提高審計水平，加強管理制度等措施是提高內控工作的基礎，而不但采用新的信息技術手段，才是降低企業內控工作難度的關鍵。只有跟得上科技的進步的步伐，才能不被市場和時代所淘汰。
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