保險公司財務集中管理的問題與對策

　　【摘要】近年來，我國保險市場規模不斷壯大，保險主體公司不斷增加，行業競爭愈演愈烈，在自身生存發展和外部監管雙重壓力下，為提升公司盈利能力和風險管控能力，各保險公司愈加重視財務集中在公司管理的作用。財務集中涉及到保險公司財務管理的多角度、多層面，我們在實施財務集中的過程中，應充分權衡利弊，不斷升級和優化。切不可簡單照搬照抄其他保險公司的財務集中方案，對自身進行盲目改造，一旦財務集中實施發生方向性錯誤或失敗，將給公司發展造成巨大的損失。本文將從保險公司財務集中的現狀、分類、意義、存在問題與對策等方面進行探討，希望有助于保險公司財務集中頂層設計的實施。

　　【關鍵詞】保險公司;財務集中;趨利避害;問題與對策

　　《天津社會保險》(雙月刊)創刊于2006年，是由天津市社會保障基金管理中心主辦的保險類期刊。主要欄目：卷首語、特稿、社保論壇、專家視點、津沽大地、經辦熱點、經辦之友、醫保園地、案例評析等。

　　一、財務集中管理模式概述

　　近二十年來我國保險行業發展迅猛，也得到了國家產業政策的大力扶持。但從2018年全保險行業的經營數據來看，175家保險公司原保費收入38，017億元、同比增長率3.9%，行業增速明顯放緩，且保費規模的集中度仍在不斷加劇。各公司都在努力探索如何彌補自身短板，實現個性化的生存與發展。而財務管理作為保險公司管理鏈條上的重要一環，如何從傳統的、粗放的財務管理模式，向集約化、標準化、精細化方向轉型發展，構建新型的財務集中管理模式，值得我們認真思考，并針對性地制定對策。

　　二、保險公司財務集中管理的意義

　　(一)有利于加強總部管控降低管控風險

　　當前，保險公司分支機構是以銷售業績為主要任務，考核的目標也是以銷售業績為重點，對財務管控不夠重視，部分層次更加低的子機構，往往只看重財務對業務的支持，而輕視了財務對業務的管理控制，造成了一定程度上的財務以及經驗上的風險。而財務集中管理，可以在一定程度上促進了財務的監督管理工作，更有利于保險總公司對子公司的動態監控，能在事前控制并堵塞漏洞，從而有效防范合規風險、經營風險和財務風險。

　　(二)有利于降低公司運營成本

　　保險公司資金集中管理后，資金的歸集和使用效率提高，在各分支機構銀行賬戶中的資金沉淀進一步下降，資金的投資收益有望得到提高。會計核算集中后，費用報銷審核集中到總部作業中心，流水線審核尺度統一且提高了作業效率，從長期來看，機構財務人員將得到精簡。

　　三、財務集中管理的分類

　　財務集中管理主要可從以下兩個維度進行分類：

　　(一)按內容分類

　　財務集中按內容分類，包括財務管理、人員管理、資金管理和會計核算四個方面。

　　1.財務管理集中主要指如何建立統一的會計制度、財務預算辦法、財務組織架構、財務工作流程以及財務系統支持等方面，是其他財務板塊集中的基礎。

　　2.財務人員管理集中包括財務負責人委派制與財務垂直管理。財務人員管理集中是保險公司構建財務集中管理模式的重要保障，有利于確保財產保險公司各項規章制度的有效執行。

　　3.資金集中管理體現在投資和運營兩個方面，對于保險公司來說，資金的管理十分重要，特別是體量巨大的投資資金管理只能在總部層面上，而日常運營資金的歸集和撥付的基本原則為集中管理、限額控制和統一調撥。總部對分支機構銀行賬戶的開銷戶和日均資金余額是管控重點，以確保資金的安全與高效。

　　4.會計核算集中主要體現在前端的成本費用報銷和后端的會計核算及列報。會計核算集中作業的質量和效率，對公司財務數據真實性和及時性至關重要，集中體現了公司財務制度遵循的有效性。

　　(二)按模式分類

　　財務集中按模式分類，包括省級集中、區域集中、全國總部集中和集團公司集中。一般來講，財務集中的層級越高，越有利于風險管控、降低經營成本、提升服務質量、強化執行力和提高會計信息質量，但這對公司當前信息系統保障能力、所有后援部門協同管理水平提出了更高的要求。

　　四、財務集中的常見問題

　　(一)過度強調財務集中，未結合公司實際情況，造成資源過度投入

　　實施財務集中，盡管分支機構的成本可以降低，但總部成本會增加，建立總部后援財務作業中心的造價也是相當昂貴的，往往投入達數億元，若公司當期經營規模和盈利能力不足以支撐該項巨大的建設成本和后期維護費用，公司將會長期背上沉重的包袱。

　　(二)容易造成財務與業務脫節，影響公司發展

　　保險公司分支機構在業務活動中需要財務的緊密協調和及時支持，實施財務集中后，分支機構財務人員縮減，涉及相關財務事項均需請示上級機構或總部財務作業中心，并經層層審批后方可操作，不可避免會造成分支機構市場反應速度慢，財務對業務支持的弱化，從而影響業務的發展。

　　(三)影響分支機構工作積極性，加重總部管理負擔

　　實行財務集中管理后，一方面分支機構自主經營管理權限減少了，分支機構的相應經營工作會受到一定的影響，有可能打擊了分支機構相應工作的積極氛圍;此外，財務集中管理的實施，使得下屬各分公司容易對上級產生依賴，大小事務都像上級申請，而沒有充分發揮自身的授權，逃避相應的職責，從而使得總部的管理比較被動。

　　(四)不利于復合型財務人員培養

　　財務集中管理的實施，使得保險公司相應的財務工作人員分工更加明細，系統可以自動完成部分重復的工作，底層相應的財務工作人員分工細化，工作簡單化，容易造成只懂得完成自身的工作，對財務工作的其他流程不熟悉，這在一定程度了使得財務人員的綜合素質和專業技能跟不上。

　　五、財務集中趨利避害對策

　　綜合上述分析，保險公司實施財務集中管理應注意權衡各方面利弊，充分結合自身實際，并借鑒國內國外成熟經驗，謹慎實施。實施過程中，應注意采取如下應對措施：

　　(一)判斷財務集中的可行性和適應性

　　近幾年雖然財務集中管理在國內多家保險公司得到了廣泛運用，并取得了積極的成效，但各家公司的財務集中模式并不完全相同，皆有自身的特點，都是與本公司經營管理模式和發展現狀相適應的。因此中小保險公司切忌全盤照搬照抄他人的方法，應認真評估自身各項要素，選擇當前最適合的財務集中管理模式。