一、樹立先進理念，明確工作任務

河南移動內部審計工作堅持事后的查錯糾弊與事前、事中的控制和防范并重，傳統的財務收支審計與管理和效益審計并舉，各項審計工作實現了對公司各業務單元、各風險領域的全覆蓋，全面履行了審計監督、評價和服務職能。通過監督和評價風險管理和內控制度的健全性和有效性，及時揭示風險和隱患，協助各級管理層加強風險管理和內部控制、改善經營管理、提升效益水平。在監督職能方面，河南移動內審工作以真實性和合規性作為關注重點，精準選題，獨立地審計公司運營行為，深入開展各類專項審計，合理保證公司運營行為及結果的真實性、合規性，促進公司合法經營。如在市場競爭格局發生變化，公司收入增長壓力增大的情況下，重點加強對財務數據和業務真實性的審計，確保財務數據的真實和準確；深入開展對各業務流程的內控風險審計，揭示風險和問題，促進內部控制的完善和制度措施執行力的提升。在評價職能方面，對公司治理、風險管理、內部控制健全性以及運營管理的效率性、效果性、效益性進行客觀評價，通過深入的風險評估工作和效益性審計，促進公司高效運營。河南移動內審部門注重對重大費用開支、投資項目、經營舉措的有效性和效率、效益的分析評價。對公司17個核心業務流程和機制開展深層次的風險評估工作，利用風險評估的成果，制定相關流程內控框架指引，為業務部門完善和加強內部控制提供幫助。在服務職能方面，河南移動內審部門從最佳實踐的總結和推廣入手，對審計成果和審計信息進行歸納、分析和提煉，逐步提升內部審計的服務支撐能力，為公司運營、管理層決策和業務部門管理活動提供有價值的管理建議及高質量的支撐服務。公司內審部門針對公司管理難點和共性問題開展審計調研，在深入調查并分析診斷的基礎上有針對性地提出更具價值和操作性的審計建議，促進相關流程優化和管理優化，在公司內部傳播最佳實踐。同時，內審部門安排一定的審計資源，根據專業部門需求，為其量身定制審計服務項目，提供咨詢服務，使內部審計工作更加貼近于公司的業務管理需要。

二、完善制度建設，強化質量控制

河南移動內部審計通過統一搭建的質量管理體系和內審制度體系，規范了公司的內部審計工作流程，保證了審計工作的質量和權威性。河南移動內審部門認為內部審計工作質量管理包含審計工作整體質量管理、項目審計質量管理等多個層次。在項目審計質量管理上，河南移動內審部從成立伊始，就規范執行三級項目質量復核制度，審計組組長、項目負責人和部門領導分別對審計工作底稿和審計報告進行全面或抽樣的審核確認，有效地保證了審計工作成果的真實性、準確性和深入性。河南移動從未來內審工作提升要求出發，在梳理法規文件和內部制度的基礎上，建立了以“基本管理制度、審計業務規范、實務指南”三個層次及內容為主體的公司內審制度框架體系，并制訂了具體的工作計劃，加快制定出臺相關制度，目前已出臺各項規章制度22個。通過一系列內審制度體系完善措施的施行，促進了審計工作流程、作業規范及工作標準的統一性和規范化。

三、創新工作方法，構建信息平臺

一是引入計算機輔助審計工具，豐富審計手段。在開展資本開支全流程審計項目中，引入了計算機輔助審計工具，通過與ERP系統對接，實現快速鎖定審計重點。二是建設內審管理平臺，提升內部審計管理水平。把內審日常工作中的計劃管理、作業管理、資源管理、績效管理等統一整合到平臺上。三是充分利用業務系統，量化數據分析，服務專項管理審計。在開展有價卡管理審計和低質客戶審計調研中，直接遠程利用經營分析系統數據倉庫，實現對用戶清單、賬單、營銷活動等海量數據的實時監控。四是探索將SOX測試與專項審計相結合的方法，促進內部控制常態化管理。每年在開展各專項審計過程中，選取部分風險較高的SOX控制點，進行穿行測試和抽樣檢查，以此作為評估企業風險和評價被審單位內部控制遵循情況的主要依據。

四、實施雙重管理，擴大成果應用

為了進一步提高內部審計工作的獨立性，中國移動實行了獨具特色的內部審計雙重管理機制，河南公司內部審計工作接受省公司管理層和集團公司內審部的雙重領導，集團公司對省公司內審機構實行統一業務領導、統一業務操作規范；省公司內審機構接受集團公司和省公司的雙重任務下達、雙重績效考核，向集團公司和省公司進行雙重工作匯報，并接受集團公司和省公司的雙重人員調用。雙重管理機制的施行，進一步強化了河南移動內部審計工作的獨立性，充分調動了內審機構和人員的積極性和主動性，也極大地推進了審計成果的應用。通過雙重管理機制的實施，在加強內部審計工作的獨立性同時，提高了基層審計機構的地位，減輕了審計人員的思想顧慮，也提高了被審計單位的重視程度，為內部審計工作的開展營造了良好的政策環境和工作氛圍，提高了內部審計工作的權威性。

作者：蘇留現 單位：中國移動通信集團河南有限公司