立足企業高質量發展 不斷推進數字化審計

　　中國鐵路西安局集團有限公司內設審計部，下設審計一科、審計二科、審計室，審計室下設一至四室。定編29人，現有專職審計人員26人，全部為黨員，高級職稱5人、中級職稱19人、初級職稱2人，專業涵蓋審計、財務、工程造價、稅務、計算機。

　　《南方企業家》(月刊)創刊于1981年,是由廣東省經貿委主管、廣東省企業聯合會、廣東省企業家協會主辦的面向國內外公開發行的高端財經期刊，是聚焦華南財富的權威企業家雜志。

　　審計部依照國家、陜西省和中國鐵路對內部審計工作的有關規定履行審計監督職責，業務受陜西省審計廳、中國鐵路審計和考核局、省內部審計協會指導，對我集團公司黨委和董事會負責，向集團公司黨委和董事會以及中國鐵路審計和考核局報告工作。主管領導是集團公司黨委書記、董事長，協管領導是總會計師。

　　一、內部審計的業務范圍和內容

　　主要負責我集團公司所屬45個運輸站段、9個非運輸企業、11個運輸輔助單位、3個控股合資鐵路公司及8個同級部門等的內部審計監督工作。重點開展了經營業績、經濟責任、財務收支、建設項目資金管理等審計項目。按照中國鐵路審計和考核局要求，結合集團公司階段重點工作和經營管理熱點開展專項審計。2018年安排審計項目計劃87項，實際完成100項，其中審計部完成63項，委外37項。同時受集團公司工會委托，完成12項工會經費收支、原工會主席任期經濟責任審計項目。2019年審計項目計劃104項，其中審計部完成60項、委外44項。截至6月末，審計部共完成41個項目的現場審計工作，委外審計工作正在進行中。

　　二、夯基礎，提素質，加強自身建設

　　(一)加強內部審計制度建設

　　審計規范制度：集團公司現有審計規范制度19個，其中基本制度1個，專項制度18個。基本制度為《審計工作管理暫行辦法》，分別從審計機構和人員、審計機構職責等方面明確了內部審計職責定位和工作程序。圍繞基本制度分別以經濟責任、經營業績、信息化建設等業務為出發點，制定了《領導人員經濟責任審計實施辦法》《經營業績審計實施辦法》《審計管理信息系統管理實施細則(試行)》等專項制度，進一步明確了各審計事項的相關內容，為審計規范管理提供了制度保障。

　　審計管理制度：根據審計部工作實際，制定了《審計人員廉潔從業行為規范》《審計部月度工作績效考核管理細則》等22項內部管理制度，分別從黨建、廉政、工作、安全等方面約束審計人員，形成了切實可行的考核管理體系。

　　(二)以“三立”為引領，凝聚審計力量

　　開展“三立”主題教育。認真貫徹落實習近平同志關于審計工作的重要論述和黨的十九大精神，深入踐行習總書記提出的“以審計精神立身，以創新規范立業，以自身建設立信”總要求，結合“不忘初心，牢記使命”主題教育，在審計系統開展“立身、立業、立信”教育，深刻認識并切實踐行審計精神，創新規范審計理念，大力弘揚以“品行端、業務精、可信賴”為核心的西安局審計文化，錘煉審計隊伍作風，打造一支團結、忠誠、公正的審計隊伍。

　　先進引領清廉審計。強化審計紀律建設，把廉政風險防控貫穿于審計各環節，堅持審計組設廉政監督員和審計紀律監督反饋卡制度。將審計人員廉政執行情況納入審計公告，推動中央八項規定精神落實和審計工作紀律執行的常態化。建立黨員積分考核辦法，月月評先進，充分發揮先進典型的示范引領作用，激發審計人員立足崗位、忠誠公正、無私奉獻的干勁和斗志，自覺踐行“三立”要求。

　　開設講堂提升素質。進一步強化審計業務培訓，開設“審計業務大講堂”，人人參與講課，相互傳授經驗，提高審計人員現場發現問題的能力，促進工作規范和質量提升，推動集團公司審計工作創新發展。培養專業拔尖人才和專業帶頭人，提升審計理論研究能力，完善審計實務操作指南。

　　建立制度考核激勵。建立保障內審人員履職盡責的考核激勵制度，修訂完善《審計部月度工作績效考核實施細則》，明確業績評價的依據、方法和考核標準，為審計質量提升提供機制保障。

　　三、牢記使命，助力公司規范經營

　　(一)監督和促進企業規范完成經營目標

　　審計工作緊扣鐵路企業經營管理的最終結果，著力監督和促進企業規范完成經營目標，致力于查處和糾正影響經營結果的違規行為，促進企業依法合規經營。

　　加強經營業績審計，正確評價經營結果。自2018年起，為全面落實審計監督全覆蓋的要求，結合集團公司實際，采取了購買社會審計服務和內部審計相結合的方式，對納入經營業績考核范圍的運輸單位、非運輸企業、局管合資公司等全部單位開展審計監督，實現了經營業績審計全覆蓋，有效杜絕了審計“空白”點，維護了國有資產安全完整，為集團公司安全經營業績考核兌現提供依據。

　　嚴肅預算剛性約束，規范經營管理行為。為進一步督促集團公司所屬單位規范完成2018年度經營目標，根據中國鐵路審計和考核局有關要求，制定印發《西安局集團公司審計部關于開展2018年度經營業績預審工作的通知》，以落實預算剛性約束，嚴肅預算紀律，規范企業經營管理行為為重點，嚴厲查處違規突擊花錢、虛列支出、虛報投資完成等問題，對集團公司所屬單位2018年經營業績完成情況，采取現場和報送審計相結合的方式進行集中預審，發揮審計監督職責，督促企業規范完成年度經營目標。

　　(二)監督和促進各項政策落實

　　審計工作堅持服務大局，圍繞中國鐵路、集團公司政策和決策部署開展審計，貫徹落實中國鐵路堅決防范鐵路運輸安全風險和經營財務資金風險等要求，重點關注重大資金運行、公司法人治理、職工利益等方面，確保審計有重點、有深度、出成效。

　　加強對安全生產資金的監督。按照集團公司部署，審計部牽頭與安監、計統、財務等專業部門組成聯合審計組，對集團公司所屬單位2017年春秋檢投資項目投資完成及資金使用情況開展聯合審計，在查找問題的基礎上提出管理建議，服務鐵路安全生產，凸顯了審計服務新理念。

　　加強監督新體制運行。2017年底，集團公司對所屬非運輸企業進行了公司制改革，圍繞這一改革開展了新體制運行情況專項審計，分別從制度建設和執行、體制運行、重大經營管理事項決策和落實方面進行了查證，有效促進了非運輸企業科學、民主、依法有序運行。