在鄉鎮基層，財務管理部門本身處于重要的核心位置，其各項工作的開展對于當地的社會經濟發展有著至關重要的影響。很多地方的鄉鎮財政所本身存在管理不夠規范、內控工作開展不善的問題，提高內控管理水平，保障地方財政工作的高效開展，已經成為鄉鎮財政所的工作重點。鄉鎮財政所的內部控制工作開展過程中，提高內控工作質量，可以有效地提高整體工作效率、減少財政管理風險的出現，并且將財政工作的效益實現最大程度的發揮。對于鄉鎮財務所來說，內控工作的開展，可以對財政管理工作進行規范，提高整個財政系統的穩定性與科學性，通過科學的管理手段實現對風險的規避。也可以讓財政所內部不同部門之間實現相互制約和協調，提高財政工作的整體質量，并且通過不斷的優化，實現對當地經濟發展的推動，充分的發揮自身優勢。

一、鄉鎮財政所內部控制的現狀

首先，預算的執行過程缺乏足夠的約束。很多鄉鎮的財政所在預算執行的過程中，對于執行過程缺乏足夠有效的監督管理，并且約束能力不足，整體指出存在一定的隨意性，并且資金的使用秩序也不能得到有效的維持。造成這種問題的原因，主要是由于預算計劃的制定和編制過程，由于相關預算執行流程和成效不夠規范所導致的。其次，財政所內部的崗位分工設置不夠完善。很多鄉鎮地區的財政所內部的人員數量都存在一定的缺失，從事相關財政管理事務的人員大多都身兼數職。這種崗位設置上的不合理，從而造成了各項財政工作的開展效率不足，并且內部的管理控制中，內部牽制的實現也難以得到有效的保障，內控工作的開展缺乏一個良好的執行環境。再次，收支管理不規范。很多鄉鎮地區對于指出的管理上都缺乏足夠的審核力度，經常回發生三無票據列報的問題，并且有關人員不遵守相關規定和標準，擅自對各類費用進行隨意使用。對于往來款的管理上，沒有做到及時清理，從而造成了各類暫付款的積壓。最后，國有資產管理工作開展效果不佳。鄉鎮財政所對于國有的固定資產管理上，不能保證及時的登記，很多固定資產的數據更新不及時準確，管理力度十分有限。

二、鄉鎮財政所內部控制的開展對策

（一）對內控制度進行全面的完善。

打造一個完善、科學、全面的財務管理制度，是現階段財務管理工作開展的必須前提。在進行相關制度的制定上，要嚴格按照國家的相關要求和法律法規政策，對于各項資金的使用和預算的編制等工作進行規范的處理，并且樹立科學的管理流程，對于違反相關規定的操作行為，要嚴格追求有關責任。在內部崗位職責的劃分上，要對于現有崗位進行合理的分工，保證內部不同崗位之間既具有獨立性，又可以實現相互制約，讓每一個經濟賬都經過多人進行辦理，避免出現一人包攬，款帳部分的問題，減少人為操作情況的出現機會。對于會計核算程序也要進行合理的規范，保證賬目相符，對于一些費用的支出標準要進行統一，對超出標準的要進行懲罰，并且保證結賬過程的及時性。對于國有資產的管理控制上，要做好相關的購置管理、登記管理等，保證國有資產的安全。

（二）通過內部審計工作的開展可以有效地實現對內控效果的跟蹤與評估。

財政所的管理人員要定期的對于審計結果進行檢查，對于內控工作開展中所存在的問題進行及時的解決，總結經驗，提出行之有效的推進落實對策。具體負責人要定期對于每個月的工作情況進行檢查，并且對相關的憑證、票據、賬簿等進行檢查，再結合相應的內部審計檢查所給出的結果，深入討論當前內控工作開展的成效，就其中的不足進行改進，確保整個內控工作的開展質量。

（三）各級部門要齊心協力的做好相關的財務管理工作。

不同層級的管理領導要提高對于內控工作的認識，并且將內控制度建設工作作為當前的重點工作來看待。內控工作的開展不只是財政所相關部門單獨的工作任務，其更是整個基層鄉鎮單位共同的任務。各級管理部門之間要共同配合，為內部控制制度的有效落實提供足夠的支持。市級部門的有關領導要加強對地方財政工作的指導，并且對于其內部控制制度的完善方向和關鍵點進行細致的研究。在內控工作開展中，也要做好各方面的監督考核工作，從不同層級、崗位、部門之間，對于預算管理工作、資金管理工作等相關工作進行全面的考評，就其各項基本制度執行落實情況進行嚴格檢查，并提出下一步的工作改進意見。

（四）加強財政所工作人員的素質培養工作。

一支優秀的財政管理隊伍，其業務能力素質水平和思想道德水平直接影響了財政工作開展的具體效果。在各項工作開展的過程中，都要將打造一支具有專業素質和優秀工作作風的隊伍最為重點內容。員工自身也要積極參與各項財務管理業務理論知識的學習，并且積極學習與研究現階段我國的有關法律法規。在業務能力培養的同時，也要深化思想政治教育工作，提高員工的思想認識，端正工作態度，改進員工積極性，讓員工具有高度責任意識，切實地提高自覺性，更好地對各項內控制度進行落實和執行。

作者：李會妮 單位：山西省運城市芮城縣財政局南衛鄉財政所