第一篇
一、我國企業營運資金管理中存在的現狀
(一)沒有及時的對賬、催賬
企業盲目的大量賒款，事后并沒有及時的與財務部門對賬，預算資金與核算不相符，就會導致企業營運資金運轉不開。應該收取的欠款并沒有及時的去催款，責任不明確，沒有專門的催款人員去催款，欠款耽擱時間長了，有的會忘，有的去要款也很是費力，形成壞賬、呆賬，給企業帶來很大的經濟損失。
(二)企業的現金管理沒有條理
企業存在的現金過多或過少都不是一個成功的合格的企業。有的企業由于財務管理結構不健全，資金的運營機制存在問題，財務人員專業技能不過硬，人員短缺，沒有預算好合理的應有的現金存有量?，F金過多會導致資金的閑置，沒有合理的應用安排，沒能產生利益?，F金過少也不行，不能支付日常的生產生活所產生的費用，一旦遇到緊急狀況，束手束腳，給企業帶來不便。
二、對我國企業營運資金管理中存在問題的幾點建議
(一)調整管理辦法，加強內部管理
基于我國企業的現狀，存在的一些問題，應該從根本上作出調整。首先，加強企業的經營管理，建立健全完善的管理結構，提高管理者的職業素質，改變企業的經營觀念，提高企業運營資金的效率，制定財務預算，協調企業各部門工作，提高辦事效率。
(二)加強風險意識、制定合理的收款政策
應收賬款是企業營運資金的重要組成部分，如果一些企業的信用過低，雖然表面上看起來是銷量增加了，但是追收欠款時，就會花費一些收賬費用，所得的利益就會隨著追賬時間的增長而減少。有的欠款時間太長，會形成壞賬，這樣企業就會損失的太多。所以制定合理的積極的收款政策在企業營運資金管理中也是很重要的。
(三)制定科學合理的存貨制度、加強庫存管理
對某些貨物的投入，不能按照自己的想法，要運用科學的管理辦法，反復的思量，加強對市場形勢的分析，留出企業可以支付其他項目運轉的資金，不能盲目的投入，控制資產的投如規模。避免因為把雞蛋放在一個籃子里而造成滿盤皆輸的后果。(四)調整企業的資金運營結構企業如果想要擴大規模，加大生產時，在加大固定資產的投入時，也要有一定的流動資金，不能“盲目上馬”。要及時的催促欠款的客戶還款，避免因為長時間不還款而使自己的資金周轉不開。及時準確的對賬，不要因為時間太長而形成呆賬、壞賬。
(四)加強企業的資金運營管理、聘用專業的財務人員
企業的各種日常生產生活，都需要資金的流動來實現。加強企業的營運資金管理，建立有效的、完善的、健全的監控機制，才能保證企業的正常運轉，避免因為資金緊張而帶來一系列問題。企業還要聘用專業財務人員來對公司的花銷進行核算，預算一段時間內的收入與花銷比例，避免出現資金太多閑置或者資金太少無法正常運轉而帶來的問題。人才是任何企業前進發展的必要條件，所以專業的人才會讓企業的發展更輕松、更快速、更有保障。
三、結束語
企業營運資金管理最主要的就是對企業資金的投入和資金的收益的有效管理，在企業財務管理中舉足輕重。資金的正確運用和籌措，會使企業的利潤目標很容易完成。所以，企業的領導者要加加強對營運資金的管理，經常的對賬、催賬，以免形成壞賬、呆賬。要做好預算，充分的利用好手里的資金，不閑置也不緊缺，這樣才能使資源得到最有效的使用，為企業創造最高的經濟利益。
作者：周影懿 單位：長春軌道客車股份有限公司
第二篇
一、企業在資金管理方面所存在的問題
資金在一個企業中的作用就猶如車輛在城市中行駛，如果出現交通堵塞，整個城市就陷入了癱瘓。因此資金流的暢通、充足與否關系到一個企業的生存發展。但目前我國多數企業在資金管理過程中還存在著一定的問題，現分析如下：
1.企業資金管理制度執行不到位。大多數企業能夠根據自身特點制定資金管理辦法或制度，但由于單位領導對資金管理意識的淡薄及各部門將資金管理認為全部是財務部門的工作的錯誤思想，企業制定的資金管理辦法沒有在各部門之間得到有效執行，采購、銷售、資金支出等活動未按照年初制定的計劃執行，實際結果與計劃相差甚遠，使企業資金管理制度成為一紙空文，表現在工作中則出現采購、投資、大額報銷未經領導審批、大量資金積壓在存貨上、銀行賬戶管理混亂等現象，嚴重影響著企業的日常工作開展，存在著巨大的資金安全隱患。
2.資金管理內部控制制度不健全，內部監督管理形成虛設。一是部分企業未在企業內部制定支付審批、不相容崗位分離、專人催款、采購項目評估等資金管理內控制度，企業資金運行過程管理混亂，不但無法規范財務會計核算，而且給過度采購、違規支出、大量資金閑置、挪用侵吞資金等問題的發生提供可能。二是企業未在內部建立獨立于財務經理的內審部門，無法通過內部監督對財經違規行為起到震懾作用；部分企業雖然成立了內部審計部門，但由于企業領導的個人意識不強及內審部門不愿得罪同事等心理的存在，使內部審計部門無法得到其他各部門的配合和領導的重視，更起不到對資金管理活動進行監督的作用。
3.企業財務考核指標不科學。部分集團企業在年終考核各子公司經營業績時，只以財務報表中的收入水平，費用降低幅度作為衡量子公司經營成果的唯一標準，未將企業現金流情況作為考核企業承受財務風險能力、經營成果的重要指標。最終導致一些子公司雖然在報表中體現較多的收入，但實際中卻要通過舉債維持生存發展，大量的企業運轉資金被“應收賬款”占用，未反映企業真實面臨的財務風險，粉飾了企業的財務報表，使報表決策者、股東過分依賴利潤指標，未對企業的現金流進行科學的分析、控制。
二、完善資金管理需要采取的措施
貨幣資金是企業資產中流動性較強的資產，大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，加強對其管理的控制，對于保障企業資產安全完整，提高貨幣資金周轉速度和使用效益，具有重要的意義。完善貨幣資金的內部控制制度，規范會計行為，要依據國家有關法律法規的規定和要求，完善單位內部貨幣資金控制制度，健全監督制約機制。
1.首先要做到強化資金管理的意識，企業經營著應該確定好目標，做到統率的作用，這樣有利于企業在激烈的社會中抓住發展的機遇，同時也可以減少企業風險所帶來的不必要的損失。企業管理者應時刻關注資金的去向，這樣才能夠更好的掌握全局。
2.有效地資金管理和嚴格遵守公司的紀律。企業應該將預算加入管理當中，這樣方便計劃跟實際相比較，也是的管理者能夠及時的掌握最新信息，更好的制定計劃。在另一個方面上對預算外的資金也要有效的控制并且詳細的記錄下來，嚴格的按照公司所指定的章程，對企業的債務也要及時的處理，企業樹立一個良好的企業形象，為企業更好的發展奠定基礎。
3.盤活資金的存量，加強資金的使用效率。在資金的管理方面，要對資金的存量進行盤活，大力加強資金的使用效率。同時，企業也要在財務管理方面進行改善和加強，對壓庫的資金進行清算，加快資金的流轉，減少企業資金的沉積，并且加快了企業資金的周轉，盤活資金的存量，將企業資金的使用效率大大的提高。同時資金也可以在在企業的內部流通，互相補充，不僅降低了銀行貸款的不必要的浪費，還將資金實現了幾種的控制和管理，使企業資金效率大大加強，也減小了企業運作的各種風險。
4.實施全面預算管理。財務管理是企業管理的核心，而資金管理又是財務管理的重要環節。在日常工作中，一定要通過加強資金的預算管理，這才有助于企業管理水平的提高。同時要推行預算管理制度，并有效的執行，對保障企業資金有序流動起到一定的作用。預算目標一旦制定，實施是關鍵。如果實施不到位，預算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發揮不出良好的效果。預算管理是一項復雜的系統工程，并不是某一個人或某一個部門的事情，因此必須由上而下地建立相應的領導機構，以保證其順利實施。領導一定要重視起來，并且盡可能的親力親為。財務部門也必須發揮其重要職責，認真制定生產經營目標及預算編制方案，協調預算的編制、執行、調整、分析、考核等工作。
5.責任明確到位，完善考核制度。建立完善的考核機構，將考核中出現的問題與員工的績效掛鉤，這樣能夠讓員工有憂患意識，在做好自身工作的基礎上，會不斷的完善自己，來提升自己的理論知識。在職責方面，要具體到環節，這樣能夠明確的將責任個人，對于不遵守規章制度的人員進行處理。
6.引進人才，建立健全激勵機制。對企業內部員工的培訓也是必需的，財務管理人員的素質往往跟不上時代經濟的發展，也達不到科學規范管理資金的目的。財務人員的素質，是一個企業資金管理水平質量的重要體現，所以，一個企業內部的財務人員不僅要具有專業的業務能力，還要有很強的法律意識和法制觀念，同時，職業道德也是必不可少的。在人才的引用方面，可以為資金管理者帶來全新的管理理念。這樣更有利于企業的發展。建立健全激勵機制，這樣會促使工作者不斷的去替身自我，在管理的過程中不斷注入新鮮的活力。
三、結語
綜上所述，資金管理是財務管理的核心，企業要保證血液資金流通的順暢，就必須建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法，做到優化資金結構、拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找到最佳經濟效益，提高經濟效益，提升資金管理的科學性，從而促進企業在現代企業制度下持續發展。
作者：呂文慧 單位：大同市衛生學校
第三篇
一、惠農補貼資金管理中存在的問題
1.惠農補貼資金總量大且分散。農村人口占我國總人口的大多數，是國家發展中不能忽視的一個龐大群體。隨著城市化的發展，不少農村經濟開始好轉，有的已經成功向城市化邁進，但仍有不少農村保持著原來的農村發展模式。雖然國家對農村的直接補貼、良種補貼和綜合直補資金投放不斷增大，但是農村人口多，分散到每家每戶的的補貼其實并不多，惠農補貼的作用效果并不顯著，對于促進農村生產和改善農村生產條件也并沒有發揮出應有的作用。
2.惠農補貼政策項目體制不完善。惠農補貼政策項目體制不完善，具體表現在惠農資金發放的程序復雜。惠農補貼項目投入資金大，惠農補貼項目多，但同時農民要在補貼發放前輸入資料分批領取政府的惠農補貼，整個補貼發放過程對于農民來說太復雜。補貼政策實施的過程中又缺乏相應的監督監管制度，有的農村多次重復申報項目，造成惠農補貼資金的大量浪費，也容易為貪污等行為埋下隱患。
3.對惠農補貼項目監督困難。政府對于惠農補貼項目的監督困難，容易被個別干部以權謀私，非法占有早稻良種補貼、種糧直接補貼、退耕還林補貼等。有的農村基礎設施落后，部分農村與外部聯系比較困難，信息接受渠道少，信息反饋的渠道也少。在惠農補貼項目實施時，國家沒有對這些落后地區的農村進行深入的交流了解，實施的惠農補貼項目也不能完全適應當地的需求，這導致項目開始實施后沒有達到預期的目標。同時也容易導致惠農補貼資金監管項目中存在漏洞，容易導致資金浪費和非法挪用的出現。對項目的監督困難也會影響項目施工的質量，監督不力容易導致部分違法人員偷工減料以權謀私等情況出現。
二、加強惠農補貼資金監管的措施
1.加強對惠農補貼項目的監督管理，提高資金利用率。國家要加強對惠農補貼項目的監督管理，提高項目資金的使用率，狠抓農村基礎建設，縮小城鄉差距，提高農村人民生活水平。
首先國家要建立健全完善的財務管理體系和監督監控制度。嚴格落實執行財務管理制度，確保資金為農所用，不挪用不浪費。明確干部責任關系，有專門的管理人員負責惠農資金的監督和管理，來記錄惠農補貼資金的收支情況，落實會計核算和管理，一旦資金收支出現問題，要向管理人員問責。其次，除了有專門的人員管理，也要在資金的使用上做到專門的使用。專款專用，建立惠農補貼的專門使用制度，對惠農項目的每項資金收支進行核算監督。為了讓惠農補貼項目更加貼合農村發展，政府要加強和農村干部及村民的溝通，了解村民真正的情況和需要，實行項目后政府要安排多次的檢查活動，確保惠農補貼項目落實到實處，真正發揮出該有的作用。對待項目資金沒有做好落實工作的地方，政府部門要及時整改，情節嚴重者要進行嚴肅批評。最后，政府要開設專門的銀行賬戶區分惠農補貼項目的資金和別的工程項目資金，不要混淆使用，防止有人員渾水摸魚，趁亂私自挪用資金?；煜Y金也不利于政府對惠農補貼項目經費進行審計和監督。
2.加強項目審計和核算。國家從源頭治理腐敗現象，杜絕違法犯罪行為，規范政府行為，以民為本，堅持把人民利益放在首位。首先要使惠農補貼項目透明化、公開化，明確每個項目資金的去向，讓群眾了解放心，保障群眾的知情權。政府要提高整個項目的管理力度和監督水平，加強項目隊伍的監督作用，打造一個陽光工程。各單位政府首先要樹立監督意識，打造一支強有力的監督隊伍，提高隊伍的工作能力和水平，加強隊伍培訓，才能適應越來越重的監督和管理任務。政府要深入農村基層了解實質情況，完善內部監督機制，強化領導的監督職責。對惠農補貼項目的監督要落實到項目的每個明細當中去，調動農民的生產積極性，減緩農民群眾的生活負擔。同時要在群眾中樹立監督意識，讓群眾監督項目的實施，走外部監督路線。審計部門也要做好審計核算的工作，有違法的行為要進行嚴厲懲處。
3.提高惠農補貼項目的建設管理水平。政府要先做好惠農補貼工程的預備工作，嚴格篩選惠農補貼工程的負責人選，保證工程的安全穩定，把工程的預算細致化，更方便對項目支出的跟蹤和監督。政府要增強工程的審核審批，傾聽專業人士的建議，增強工程項目的可行性，減少重復申報、違法申請項目資金等情況的出現。政府要加強對項目施工的工程管理和資金管理，確保工程的質量，排除虛假工程。對惠農補貼項目工程中和村民息息相關的重點建設項目要認真落實。政府在發放和使用惠農補貼資金的時候要保證發放的公平公正，只有加強惠農補貼資金的管理，才能加快統籌城鄉的發展，切實把農業補貼的實惠落實到農民的身上。要加強工作人員的思想道德建設，增強村民干部的責任感和政策落實的緊迫感，增強惠農補貼政策的法制觀念，保證各項補貼措施落實到位，做好前期思想工作，樹立良好的行為作風，提高廉潔自律性。政府要對惠農補貼的項目和資金進行整理合并，避免項目重復，導致補貼資金的浪費。政府要在不損害農民的利益下，合并屬性相同的項目，提高各個項目的補貼額度，做到真正的“惠農”。開展農村經濟社會又好又快發展的新局面存在著很多問題，例如農村實行粗放型經濟，農村整體生產水平不高，生產力相比城市要落后，城鄉差距不斷增大等，這無疑給共同富裕的目標增大了難度，但在惠農補貼政策實施后正在逐步改善這些問題，這也凸顯了加大惠農補貼政策的重要性。實施惠農補貼項目有利于提高農村人民生活水平，縮小城鄉差距，維持社會穩定。惠農補貼政策要維護好鞏固好農村農業基礎，強化農村基礎設施建設。最重要的是惠農補貼項目要在實踐中不斷檢驗，逐步加大資金的投入，共創社會主義新農村平穩和諧發展。
作者：馬慧香 單位：內蒙古自治區通遼市開魯縣農村牧區綜合改革領導小組辦公室
第四篇
一、目前石油銷售企業資金管理的方式
所有費用、投資等支出類資金按照歸口管理和統籌安排相結合的模式，分三種形式進行管理：:一是日常維持生產經營所需資金，由各市公司按月上報資金預算，每周根據實際需求上報資金申請，省公司匯總后向總部申請資金，再由省公司下撥到市公司；二是臨時性資金及專項資金，由各市公司根據實際情況，通過專項資金申請系統向省公司提出申請，審批同意后下撥至市公司；三是發展投資類大額資金，由各市公司歸口管理部門根據合同約定和工程實施進度，通過專項資金申請系統向省公司歸口處室提出申請，省公司審核后直接支付，有效控制支付期限。省公司通過“月末銀行賬戶余額、日資金回籠率、應收賬款周轉率”等指標對市分公司實施日常資金管理考核。
二、石油銷售企業資金管理存在問題
（一）市分公司資金預算管理隊伍不強，預算編制水平不高
在實際運營中，可能迫于市場競爭壓力，企業領導層偏重產量和規模，對資金投入十分熱心，而對投入之后的結果關注不足，資金預算管理意識不強。預算崗位人員大都未經過專業學習，后續教育重視不足，日常培訓不多，致使市分公司預算管理人員本身素質不高，難以編出高水平的預算。表現在：編制形式上，市分公司在編制年度經營預算時，沒有編制專門的資金預算；編制的內容上，主要以歷史數據為基礎，反映未來預測的指標不多，預算的實質性作用體現不夠；編制方法上，主要采用財務核算的方法，財務管理的意義表現不足。要實行預算管理，管理者和企業執行人員必須具備較高的素質。預算水平的不足，削弱了其對企業發展的導向作用。
（二）加油站資金存在多方面風險
一是內部牽制制度執行不到位，容易出現內部員工挪用、攜款潛逃風險。近年來，銷售企業更加重視人均勞效提高，加油站用工一減再減，大部分油站員工勞動強度大，很難完全按照公司要求執行資金管理上的內部牽制制度，尤其在中小站的人員配置上，更是從客觀上無法保證足夠的人手執行內部牽制制度，同時出于成本效益原則的考慮，市公司對中小站資金實行隔日或一周兩次上門收款一次，導致大量現金滯留站內過夜，對員工形成不良誘惑，加大了員工挪用或攜款潛逃風險。二是站長風險意識不強，未真正例行復核責任，當員工篡改報表，侵占公款時不能及時發現。三是加油站點多面廣，很多油站地理位置偏僻，實行隔日或一周兩次上門收款一次，滯留站內營業款項多，容易出現盜搶風險。加油站只重視安全生產預案，缺少被盜搶的安全預案。
（三）費用預算與資金計劃未能實現有效結合，降低了預算作用
資金管理和費用管理是企業生產經營管理的重要內容，資金管理和費用預算管理相互結合，通過資金計劃管理達到控制預算目的。在現實管理中，費用預算的基礎數據由各部門提供，資金需求也來自各部門，資金不夠就找財務部門要，各業務部門很難形成資金和預算一體的共識。費用預算與資金計劃未能實現有效結合，造成了管理上的不協調，信息上不對稱，大大降低了預算對資金管理的支持作用。
（四）資金管理制度執行力不足，資金使用效果考核缺失
在資金管理上，雖然無論是投資資金、采購資金還是收入類資金均制定了較為完善的管理制度，但在執行上由于各種原因，省公司未能對市公司資金預算的執行、控制和調整很好納入管理流程，對市公司的前期預算編制較為重視，對資金使用后的效果缺少有效考核，缺乏專項資金（如維修資金、投資資金、促銷資金）使用效果的分析考核機制，對實際使用效率關注不夠。久而久之助長了執行人員的懶惰心理和部門操作責任人的輕視態度，削弱了資金預算對實際行為的控制作用。
三、加強石油銷售企業資金管理對策
（一）加強市分公司預算隊伍建設，提高預算編制水平一是預算崗位人員實行報備制度。市分公司預算崗位應選擇具有較高綜合素質的人員擔任，并報省公司財資處備案，確保預算崗位人員相對穩定，從根本上保證預算編制水平。對預算崗位人員省公司可通過不定期培訓和定期考核，加強對預算崗位人員的責任心、綜合分析能力和解決問題能力的培養，同時對市分公司預算崗位人員出臺鼓勵自學政策，對自學提高本身素質取得相應學歷的費用給予報銷，并要求該崗位人員每年最少參加一次預算提高學習。二是省公司應組織預算經驗交流會，組織預算崗位人員定期交流學習，結合預算工作開展情況，對每個市公司的預算工作最少每季度做出點評，幫助市公司認識預算工作存在的不足，不斷改進和提高預算管理水平。三是加強市分公司資金預算管理，把預算管理作為戰略管理的重要內容，通過管理層的權威從上至下貫徹全面預算管理，加強專業隊伍培養建設，加大在全企業的預算宣傳力度，為制度的學習和理解創造機會。四是編制年度經營預算時增加編制專門的資金預算，加強市公司年度資金統籌預算意識，編制方式除采取傳統的財務核算方法外，嘗試使用財務管理思維改善預算編制水平，賦予預算財務管理的內容，預測未來可能發生各項收入支出，使預算更加科學準確，更好服務經營。通過財資部設置專職預算崗位進行管理和監控，根據歸口管理的原則制定預算指標，明確權利和責任，做到事事有人管，人人有事干，為市公司預算水平提高奠定基礎。
（二）落實內部牽制，防范油站資金風險。一是發揮總部優勢，推廣非現金結算。統一與各大銀行協商爭取降低POS機的刷卡手續費，用較低的成本放開并推廣POS機刷卡消費，加大中石化加油IC卡推廣力度，適時通過長期持卡優惠等政策擴大IC卡的認同，減少現金交易量，從根本上減少油站現金存量，降低現金保管風險。針對油站用工較緊現象，公司財務部門應該逐站調研，一站一策制定資金監控管理方案，逐站培訓站長及員工，對于偏遠小站，只有一人當班的，必須強調執行保險柜鑰匙和密碼分開保管的內部牽制制度，利用交接班時兩人共同打開保險柜進行貨款清點、封箱，絕不能以只有一人上班為借口，同時保管保險柜鑰匙和密碼。二是在硬件上完善加油站安全設備設施，
（1）為油站保險柜安裝電子密碼鎖，出現異常觸碰及密碼錯誤時自動呼叫，增強防盜功能；
（2）油站財務室安裝質量較好的防盜門和防護欄，防止入室盜竊；
（3）保證已安裝的防盜設施如：視頻監控、紅外線報警設備24小時正常工作；
（4）有條件的油站防盜設施與公安部門的110直接連接，使油站發生安全事故時公安部門第一時間到達現場。三是建立防盜防搶安全應急預案.。加油站應針對容易出現盜搶的現場資金風險節點，結合實際制定資金安全應急預案，定期組織員工開展應急演練，使員工遇到被盜被搶等緊急事項時臨危不亂，增強員工安全意識，提高員工遇到緊急事項的應變能力及處理能力，同時公司財務、安全、零售等相關職能部門應加強對應急演練的檢查監督，及時對油站的應急演練效果做出評價，對演練過程的存在問題進行完善及整改，確保預案落到實處。四是加大內部督察監管力度。公司財務等職能部門應通過定期和不定期的獨立或聯合檢查加強油站資金安全檢查，使油站資金始終處在可控狀。通過加強考核落實站長對本站賬表的復核責任，財務人員及現場督察人員要通過突擊檢查方式，檢查站長是否例行復核職責，防止因站長復核不到位造成資金風險。
（三）建立資金動態管理制度，發揮預算管理的功效。按照“資金池”管理新模式，對預算實行垂直管理，完善預算管理系統，建立資金預算動態管理制度。圍繞企業運營過程的投資、費用、商品采購等預算，年度預算采用滾動下達的動態管理。市公司以年度預算為基礎，根據實際開支進度定期編制月度、周資金需求申請，專項資金可根據實際在需要時申請，省公司核準后下撥。通過動態管理確保市分公司生產經營所需資金及時到位，減少費用資金沉淀，實施資金動態管理，在責任落實上，通過財資部設置專職人員負責資金崗位，歸集審核各專業部門資金需求信息，并設置各專業部門所需資金使用臺賬，跟蹤其實際支付使用時間，避免所要資金長時間不支付，造成資金無效沉淀。強化資金安全與控制制度，完善資金管理的分級負責制和崗位責任制、落實資金運營分析評價制度，使預算管理真正成為企業管理控制的有效工具。
（四）完善資金使用決策跟蹤體系，落實考核責任。一是完善資金管理指標體系。資金管理指標分為資金管理導向性指標、資金管理效率性指標及資金管理運行性指標三類，這三類指標均包含有財務及非財務類指標。對市分公司資金管理考核指標的設置上，應考慮成本效益原則，注意指標的明晰性、相關性、可測度性和可調控性，尤其重視指標的可操作性。可以建立由盈利能力指標、營運能力指標等財務指標和市場占有狀況、生產能力狀況等非財務指標組成的資金管理指標體系。二是建立投資可行性分析，實施投資事前控制。市公司成立投資決策分析小組，小組成員由經營部門、發展規劃部門、紀檢監察部門及財務部門相關崗位人員組成，負責對投資項目的可行性進行分析。單筆投資5萬元以上的項目，必須經投資決策小組進行可行性分析，再提交公司領導決策。對決策小組成員實行持證上崗要求，通過一定期間的封閉學習，考核合格后授予證書，保證投資決策小組成員的專業素質，完善考核，落實投資決策小組成員的權責，讓決策小組真正起到事前控制作用。三是完善投資管理臺賬，加強投資資金使用管理。投資臺賬分兩類，費用類及資本化類。投資臺賬要包括立項要求部門，項目內容，項目工期，完工日期，付款記錄，投資總額，建設施工單位等內容，要求市公司對每一單筆投資5萬元項目設立后評估臺賬，評估指標包括投資前后銷量變化、費用開支變化、形象改變、市場占有等引起的有形效益及無形效益等變化情況。建立投資后評估上報制度，市公司每年初對上年完成的5萬元以上投資項目進行后評估并將后評估報告省公司投資項目管理部門，投資管理部門必須抽查后評估的真實性并做出考核，以督促市公司重視投資資金使用效率。四是開展內部資金使用效率專項審計，前移審計監督關口。內部審計是實施企業資金管理監督考核的重要環節。省公司每年最少一次開展投資資金使用情況專項審計一次，對全省各市公司投資資金使用情況進行全面審計，根據審計結果落實市公司相關決策及使用人的責任，強化監督約束機制，保障預算管理取得實效。“得控則強、無控則亂、失控則亡”。要加強提高資金管理水平，只有建立起完善的風險識別、風險分析和風險控制以及風險的事后評估檢查機制，才能有效的加資金風險管理，防范資金風險。
作者：曾星彩 單位：中石化股份公司廣東珠海石油分公司
第五篇
一、概述建筑施工企業資金管理存在的問題
1.建筑工程墊資問題。隨著建筑市場競爭的不斷加大，建筑施工企業為獲得建筑工程責任承包權利，使其就會盡量滿足業主提出的各種要求。而建筑業主也是也抓住了這一弱點，對建筑工程施工成本費也是過度的壓低，并提出很多不合理的要求。如在建筑工程項目招標的過程中，建筑業主會提出工程墊資的要求，若是投標建筑施工企業不答應這種霸王條款，從而就會失去建筑工程承包的機會。建筑施工企業若是答應建筑業主的工程墊款要求，巨大墊資額度就會導致建筑施工企業資金運轉出現風險。與此同時，建筑施工企業為了在競爭強烈的建筑行業中求得可持續發展，以上這些問題還是在不斷的增多加大，從而造成建筑施工企業資金短缺的現象越來越凸顯。
2.建筑施工企業融資難度大。由于建筑施工企業屬于微利企業，并還背負著百萬甚至千萬的經濟負擔，所以銀行對建筑施工企業提交的貸款文件一般都不會批準。但是，建筑施工企業為了能夠繳納工程承包保證金，或是解決建筑工程墊資問題，往往會采取高息籌資的方法，使其解決建筑工程資金問題。而這樣不僅會使建筑工程的成本增大，還會使建筑施工企業背負重大的負債壓力。與此同時，隨著我國個體戶貸款現象越來越多，就更加的增加了建筑施工企業的融資難度，進而影響建筑施工企業的發展。
二、解決建筑企業資金管理常見問題解決方案
1.加強建筑施工企業資金預算的管理。要想使建筑施工企業資金可以得到有效的管理，那么就必須要加強建筑施工企業資金預算具有一定的合理性。而為了使建筑施工企業預算資金具有一定的準確性，財務管理中心首先應建立預算資金控制體系，并對預算資金文件進行有效的編制、審批、監督、考核等工作，且還要建立具有專業水平的預算資金核算部門。與此同時，待建筑施工企業預算資金確定沒問題后，必須把預算資金編制成文件式的檔案進行存檔，作為后期建筑工程項目施工的依據。其次，在建筑工程施工過程中，工作人員發現預算資金方案有變動或不完善的地方，應遞交財務管理中心進行處理，切不可私自更改建筑預算資金。且財務管理中心在處理預算資金問題的過程中，應要結合實際情況和建筑工程特點來調整合理的預算資金文件。另外，由于建筑施工企業資金運作貫穿于整個建筑工序中，所以財務管理中心必須要對建筑施工資金進行統一調度，并在資金調度的過程中，財務管理中心不僅要對了解資金調度去向，還要對調度的資金進行合理控制，使其確保建筑工程施工預算資金數據據有一定的使用性。
2.解決建筑工程墊資問題。為了解決建筑施工企業墊資問題，建筑施工企業首先應對墊資問題的相關規定進行仔細的了解，確認是否符合我國建筑工程相關的法律法規。其次，建筑工程業主和建筑施工企業雙方簽訂合同的過程中，建筑施工企業除了要注重合同內容是否合理時，還要對建筑資金的支付方式和建筑資金結算的程序進行了解。若是建筑工程業主沒有按照合同要求支付施工款項，建筑施工企業可根據相關法律法規對建筑業主提出訴訟。而通過我國建筑工程相關法律法規，要求建筑企業給予足額的預付金，不僅可預防工程墊資的問題，更是確保建筑施工企業資金正常運轉的有利依據。
3.加強財務管理中心的工作效率。為了使建筑施工企業的資金可以得到合理有效的管理，那么就應提高財務管理中心的工作效率。首先通過規范管理中心財經工作紀律，并建立科學合理的制度對財務管理中心的工作進行控制，使其確保建筑施工企業資金可以正常流轉。與此同時，對建筑施工企業預算外的資金去向，財務管理中心必須要詳細的了解，并要查看資金支出發票，這樣財務管理中心對資金管理的效率才可得以提高了，從而預防建筑施工企業面臨財務風險。
4.強化資金監督與控制力度。提高建筑施工企業資金的管理力度，那么就需要強化資金監督與控制力度。財務管理中心在管理建筑施工企業的的資金時，通過對建筑工程施工前，施工過程進行資金監督與控制，從而可有效的提高建筑施工企業的經濟效益。其次，通過完善建筑施工企業資金管理制度，并依據發票對支出的資金進行嚴格的審核，從而可確保資金的正常運作。另外，還要加強高層內部資金預算考核力度，并建立內部考核機制，使其確保預算資金的準確性。
5.對建筑施工企業資金進行統一調度。要實現建筑施工企業資金的統一調度，首先應預防資金多戶頭的現象，并對以前已經開戶的人員實現撤銷，從而促進建筑施工企業資金的集中管理。其次，財務管理中心還需掌握各部門資金的狀況，并對閑置的資金進行合理安排，確保資金運作正常。另外，財務管理中心還必須對重點資金支配，進行監督與計算，從而掌握資金支配的去向。
6.對資金支配的源頭進行管理。在資金進行管理時，從資金支配的源頭就要開展管理工作。而對于資金支配的源頭管理，從建筑工程資金支配編排工作就要開展，確保建筑工程項目可以正常開展。其次對資金規則制度進行管理，可有效的提高建筑工程工作人員的責任意識，完善資金管理流程。最后，財務管理中心要加強財務軟件投入的使用，而通過對財務資金進行系統化的管理，可提高建筑施工企業資金管理的水平。
三、結語
綜上所述，加強建筑施工企業財務管理中心對資金管理的力度，可有效提高建筑施工企業的經濟效益。通對財務管理中心對資金管理存在的問題，從而可提高建筑施工企業資金管理的水平。
作者：李本琴 單位：貴州建工集團有限公司
第六篇
一、中小企業營運資金管理的現狀與問題
1.管理薄弱，營運資金低效運營
由于產品積壓，庫存增多，存貨過多的占用資金，致使資金周轉緩慢，使用效率低，企業資金難以到位，從而加劇了資金的緊張局面。另外，應收賬款管理不善，由于部分中小企業為了擴大市場銷售，會采用賒銷的方式與客戶開展商業往來打開市場，然而企業片面追求利潤最大化，從而忽略了客戶的商業信用及償還能力，造成應收賬款數額明顯增多。
2.流動負債管理欠缺，結構不合理
流動負債就是把其他企業的資金用于自身周轉，是企業營運資金的重要組成部分。而部分中小企業往往忽視這個重要因素，不考慮流動負債的結構比例，更不知道流動負債的結構比例是否合理，存在管理上的欠缺。例如，廣泛存在將短期借款用于投資回收長期項目或者是短籌長貸；未能合理使用國家稅收“延期納稅”的優惠政策。在企業困難時期，可利用國家扶持企業的稅收優惠政策，在國家允許的范圍內延期納稅3-6月，也是緩解企業資金緊張局面的一個有效途徑。
3.中小企業的信用擔保制度不完善
我國的信用擔保體系是以政策性融資擔保為主體，以政府出資為主，民間資本介入很少。政策性擔保機構無需自負盈虧，追求的是社會效益，不符合擔保的高風險，有可能使擔保規模過大，使擔保變為福利。而國家對中小企業的信用擔保體系欠缺，政策性擔保機構對中小企業是封鎖的，貸款渠道狹窄，對中小企業信貸審批也是非常嚴格，程序繁瑣，不夠條件的抵押物往往不被批貸。
二、加強中小企業營運資金管理的措施與對策
1.加強中小企業的自身發展，增強其內在籌資能力
中小企業可以加強其自身的內在籌資能力，提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。根據企業生產經營的特點，科學合理地測定其業務流動資金占用額，并以此為基礎，確定不同時期流動資金貸款的合理需求，以提高資金使用效率。
2.加強資金使用效率，減少資金浪費
（1）加強庫存管理，合理控制資金。建立健全內部控制制度，發揮存貨內控制度的作用。企業要根據自身經營特點，合理確定一定數量的基本存貨為管理原則，勤進少購，以免大量資金積壓在存貨上，及時了解追蹤存貨量的變化，詳細分析并確定最佳的進貨批量和進貨時間。目前，中小企業在存貨管理的投入相對較少，加強存貨控制所能帶來潛在的效益尚未得到重視，企業既要重視存貨內部軟件管理，也要逐步加大對存貨管理硬件的投入，這是進一步加強存貨管理和控制的有效措施。
（2）加強應收賬款的管理與控制，避免資金風險。盡可能地降低使用應收賬款的成本，減少壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應收賬款的投資收益。目前，企業業務人員與業務量掛鉤，但這一措施導致應收賬款大幅度增加，為彌補不足，企業應結合信用管理政策及銷售人員銷售收入的現金流入情況，完善內部考核激勵措施，要密切關注客戶信譽度與業務人員的業務量，預防業務人員只追求個人報酬不顧企業利益，對銷售人員的業績按期進行評價，并給予獎勵或懲罰。
（3）加快承兌匯票周轉，提高營運資金使用效率。企業一旦收到銀行承兌匯票，不要壓庫，要加快承兌匯票的周轉，充分發揮承兌匯票的作用，提高營運資金的效率。在促進企業貨款回收的同時，努力降低財務費用，在創造更好的經濟效益的同時帶來更多的社會效益。
3.合理利用無息負債，緩解資金壓力
無息負債中的流動負債包括自發性籌資的應付費用，商業信用籌資的應付賬款、預收賬款，銀行信用的短期借款以及應交稅費。從銀行取得短期借款是企業經常采用的一種短期籌資方式，短期借款管理的關鍵在于與銀行保持良好的關系。同時，要合理使用貸款資金，保證企業的獲利能力，這樣才能在與銀行往來的過程中建立企業的信用。目前對中小企業來說，銀行推行的保理業務是一項不錯的融資方式。保理業務是集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的新興綜合性金融服務。將企業與債務人訂立的貨物銷售服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商，由保理商為其提供貿易融資等，為企業拓展融資渠道。
4.推行零庫存管理，減少資金占用
零庫存管理是目前企業在加強庫存管理，減少資金占用的同時與供應商協商達成一致的一種“零”的庫存管理模式。即由供應商每月將企業常用的材料分類造冊以一定的保證金預存到企業，企業再根據材料的實際消耗完成產品將資金結算回籠，再以一定的資金比例支付給供應商。對企業而言，無疑是借供應商的資金用于周轉，減少資金壓力，沒有外購材料結算風險，提高了產品的成材率，加快資金周轉。加強了企業和供應商的聯系，也是企業運作營運資金的一個有效方式。
5.開發上下游產業鏈對接，降低營運資金成本
由于中小企業在開發新產品方面存在技術薄弱、資金欠缺、設備更新慢等諸多的問題，所以企業將目光轉向開發上下游產業鏈對接，是一個很好的發展趨勢。在全國范圍內將類似同行業同產業的企業匯集起來，形成一個龐大的產業市場，對類似產品可以由上一個生產環節轉向下一個生產環節，所需要的材料等資源都可以共享，對企業來說是降低營運資金成本的一個有效的途徑。開發上下游產業鏈對接，需要國家給企業搭建一個很好的建設平臺，才能發揮優勢，減少中間復雜的環節，建立誠信關系，才能實現企業最大的收益，努力降低營運資金成本。
6.加強人才隊伍建設，提高財務管理水平
做好財務工作，關鍵在人才。建立財務人員培養體系，從思想政治、業務素質、財務人員職業道德、服務態度等方面制定出具體的規范和要求。特別要加強財務人員的繼續教育，不斷更新業務知識，提高財務人員的業務技能。開辟多渠道培訓，如各種短期培訓班、函授教育、網絡遠程繼續教育、外出考察學習先進企業經驗等，不斷補充更新業務知識。加強對青年骨干人員的培養和鍛煉，創造財務人員成長空間。
作者：李中育 單位：漣鋼振興企業公司
第七篇
一、收款環節的控制與控制措施
1、保險公司因為其設計的特定產品，收費項目也分門別類，收費方式也有其各自的側重點，下面簡單介紹一下各類收費方式的相關控制與其控制點（1）在現金收取方式，確定專職收款人員的崗位職責，不得由其他人員收取現金，并不勻許規定以外的人員將款項存至銀行。由于保險公司的行業特點，現在普遍采用“零現金管理”，所以除了個別部門外幾乎全是采用其他收費方式。
（2）制返盤收取方式，此種方式是一種直接與業務系統對接的收費方式，也是保險公司最早采用的一種方式，與銀行簽訂協議后，保險公司系統錄單后由客戶開戶賬號所在銀行每日進行制盤、返盤的自動操作，將款項劃入保險公司的賬戶，并完成自動歸集。
（3）支票收款方式，支票的收取只能由單位出納收取，并于當日將支票送存銀行，出納人員不得既保管人名章又保管財務專用章，做好支票登記及使用印章登記，并由會計人員定期將使用印章登記明細與所收取的支票明細核對，防止背書。
（4）網銀收款，PAD、POS機的收費方式，因為保險行業要求的是實名制，因而在此幾種收費方式上需要關注的點較其他方式要少一些，網銀收款幾乎只針對企業投保的客戶，對方將款項轉至保險公司后保險公司對此確認生效，PAD是由業務人員上門為客戶錄單并即刻投保的收費方式，客戶需要明確所購買產品，業務人員錄單完畢后將所錄內容復核明確，并提供相應的銀行賬戶并自動劃款。POS收費方式則是在POS上錄單，錄單完畢后刷信用卡、借記卡都可以，即時到賬，目前PAD與POS的收費方式是最最快捷也是最最與客戶的消費習慣比較貼近的一種方式，深受客戶的認可。這幾種方式需要重視器具的管理，使用人員保管好自己的用戶名及密碼，不得將信息泄露。
2、企業應定期核對多收保費，相當于預收賬款，根據保監會的要求，應將多收保費盡快進行正常處理，充分維護客戶的利益。4、加強預算管理的執行，對單位各方面業務的處理與預算一致，明確責任，嚴格履行審批程序，按照公司制定的預算制度來執行。
二、付款環節的控制點
1、理賠付款、貸款、退保等，完善單位的付款流程，明確各賠付條款及取證，客戶利益最大化的前提下盡快履行公司制度，查明發票真偽及其醫院情況，保證單位不出現資金損失及信用受損。2、內部員工報銷付款，根據單位內部的制度，如果是固定費用嚴格按照各人的報銷額度，如果是變動費用與單位的業績相匹配。加強財務審核，記賬及時，發現問題及時反饋，對于超支費用需公司規定人員參加大家一起決策，不得由哪個人獨斷專行。
3、特殊投訴付款，由于保險公司營銷人員在銷售過程中與客戶溝通不暢等的問題，導致會有些投訴情況發生，鑒于當時的緊急狀況，這種情況會有需要緊急付款的情況，只是也需要由部門發起，由相關領導網簽后再付，不得出現相關部門提起后直接付款的情況。
三、相關資金管理人員的管理
1、出納人員應負責貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發、日記賬的登記;
2、內審人員應負責收支憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點及銀行賬的定期核對;
3、會計主管應負責審核收支、保管和使用單位及單位負責人印章、定期與銀行對賬并編制銀行存款余額調節表;由于目前保險公司的發展日新月異，各家公司也在不時的推出更利于企業發展的新政策、新舉措，以更利于財務管控和企業的發展，使財務工作真正的行使管理職責，更多的促進公司的戰略制訂、戰略實施與戰略的不斷更新。這對財務工作也有了更高、更嚴格的要求，財務預算要盡求準確，財務決算要對比，分析差異原因，使貨幣資金的浮游量能夠充分支持公司的發展，使公司利用投、融資使企業價值不斷擴大。
作者：李靜 單位：新華人壽保險股份有限公司濟南中心支公司
第八篇
一、施工企業資金管理與控制中的常見問題
（一）管理制度不健全導致企業資金控制難以落到實處
高效的資金管理制度能夠指導企業對工程資金進行宏觀調控，達到避免因項目決策的盲目性造成工程資金損失等一系列優秀效果。然而大部分施工企業并沒有形成有效的集中管理資金的相關制度，造成資金使用較為分散。部分企業即使擬定了一定的管理制度，但卻因為缺乏有效的執行力，最終使得企業資金控制難以落到實處。
（二）監管力度不夠嚴重降低了施工企業資金的利用效率
資金的監管需要貫穿于整個施工企業資金管理的過程中，然而很多施工企業對其卻缺乏一定的重視。例如在施工企業的支付環節上，雖然大部分企業明確提出“?？顚Ｓ?rdquo;的資金監管計劃，但真正落實的企業卻并不多，絕大部分企業還存在將部分項目資金挪作他用的不良現象，而缺乏相應的資金監管流程也使得這一現象難以根治，最終嚴重降低了企業資金的利用效率。
（三）管理方式較為落后使得資金的使用效率難以提升
資金管理方式與手段落后也是現階段施工企業資金管理與控制中存在的普遍問題。大部分施工企業沒有建立科學的資金信息管理系統，沒辦法對資金管理進行有效監管。此外，大部分施工企業的資金內部審計制度還比較落后，其資金管理方式采用分散管理法，容易因賬戶數目多且分散導致資金鏈斷裂或是賬目死循環，使得施工企業資金的施工效率難以提升。
二、加強施工企業資金管理與控制的有關對策
（一）運用信息網絡技術加強資金的集中控制與管理
運用信息網絡技術是加強施工企業資金集中管理的重要措施。例如總公司成立資金結算中心，下屬單位在資金結算中心統一開設結算賬戶，這樣總公司可以有效監控下屬單位的資金流向和使用?？偣緦ο聦賳挝患案黜椖坎康你y行開戶實行網上銀行遠程控制來集中管理資金，隨時對項目部資金進行查詢監督，對下屬單位和各項目部的資金出入隨時審核，對于閑置資金可進行協調、實行內部借貸，最大限度的盤活了資金，實現了資金內部融通。
（二）成立會計核算中心，對各項資金使用有效監管，合理使用資金
會計除了核算職能，還有監督職能。會計核算中心要對下屬單位的資金計劃的執行、資金使用等全過程進行監督管理，更要對下屬單位的支出監管，及時發現和糾正資金使用方面的違規和偏差情況，同時要提高財務人員自身素質，更好的保證資金的合理使用。
（三）健全和完善資金管理制度，科學制定資金管理計劃，充分提高資金的使用效率
正如上文中所論述，施工企業需要對現有的資金管理制度進行修改和完善，對重大的項目資金使用進行公開化與透明化，以充分提高資金的使用效率。同樣，科學的資金管理計劃也是施工企業實施資金管理的前提?；诖?，只有制定有執行力的資金管理計劃，對工程資金的投入比例進行科學分配，才能夠使得整個施工企業的資金管理等一系列活動有章可循。而資金管理人員在制定資金管理計劃時，也需要以節約使用資金作為首要原則，在確保正常生產的前提下，壓縮各種成本支出，使全員參與成本控制，達到有效管理資金的最終目的。
三、結語
為了切實提高現階段不同施工企業的資金控制水平，進一步創造更大的市場經濟效益，施工企業的資金管理人員需要從提高企業的資金管理與控制水平入手，結合企業的發展戰略，在提高企業核心競爭力的同時，抓住資金控制的重點與難點，有的放矢地采取針對性的管理對策，以保障資金控制的有效實施。
作者：王小珍 單位：甘肅省第二安裝工程公司
第九篇
一、企業資金管理原則
（一）風險可控原則
企業在運營過程中對資金的管理要保證企業資金能夠給企業提供最大的收益。但是，這一目標需要在風險可控的前提下完成。風險不可控會容易導致企業運營混亂，導致企業不能正常運轉，給企業造成損失。因而，保證資金使用的風險可控是企業正常運轉的基礎要求，并且只有在風險可控的情況下，企業才能持續地為企業股東創造收益，達到企業股東的目的。
（二）資金使用科學可行原則
資金的科學使用需要借助財務工具來分析并且給出指導性意見。資金的科學使用一方面提高資金的使用效率，從而給企業創造更多的收益；另一方面能夠使資金的使用更加合理，使用財務工具進行收益投入比的量化，然后有的放矢地進行投資，從而獲得最大的企業收益。在資金的使用上，要做到量力而行，要在風險可控的情況進行資金使用，避免資金鏈緊張對企業正常運轉造成影響。
（三）提高資金效率原則
資金效率的提高使得有限的資金能夠創造出更大的效益。提高資金效率是企業整體協同作用后的結果，使企業在資金有限的情況下，保證資金能夠發揮出其最大的功能。在風險可控的情況下，選擇收益率高的產品和投資，從而創造出更高的收益，為企業的收益做出貢獻。并且，在企業運營過程中，企業也是追求利潤最大化，因而在風險可控的前提下，提高資金效率也是企業的必然追求。
二、企業資金管理存在的問題
（一）企業債權債務管理不足企業在管理上的不規范及財務方面的不專業，導致企業對于自身的債權和債務情況認識不清，企業積累的債務和債權沒有得到及時的清理，從而導致日后的糾紛率變高，同時解決會變得日益困難，在耗費企業內部人員精力的同時，也會給企業帶來損失。目前，隨著我國經濟形勢變的日益復雜，市場上日益泛濫的金融工具使得債權債務關系變得更加復雜，會存在很多虛擬的債權和債務，這就使得企業無法對自身的資金和資產進行正確的認識和評估，從而造成企業的風險不可控，隨時都可能因為債務問題造成企業資金鏈斷裂，影響企業正常運營，嚴重可直接導致企業破產。
（二）企業資金低效運營
我國金融市場利率市場化正在穩步推進，今后資金效率可能會日益提高。目前，利率市場化并未實現，部分企業并未能很好地梳理企業的資金管理結構，導致企業管理層和執行層為各自利益相互內耗，從而導致資金短視投資，造成資金運營效率低下。僵化的企業結構在面對同等風險水平下投資機會時反應較慢，這就使得企業容易失去此類投資機會，造成使用資金效率低下。另外，部分企業資金管理中資金使用執行情況不佳，也會導致最終的目的不能達到，同時成本提高，最終造成資本的低效率運營。
（三）企業內部控制不到位，財務預算不夠嚴格
企業資金管理更多的體現在企業的內部控制和財務預算上。有些企業內部控制制度不規范，一定程度上會減少在資金使用上的有效管理和約束，同時不規范的制度會減弱內部控制的執行力度和監督威懾，造成資金使用不能得到有效的規范，從而造成資金使用的浪費和低效率。同時，對于企業編制的財務預算，很多企業沒有嚴格地執行，沒有安排好資金的使用，即使能夠在市場上捕捉到高收益的投資項目，也可能因資金管理和使用混亂造成資金短缺，從而影響項目和企業的整體正常運行。
（四）企業投資思路不夠清晰
企業要保持持續健康的增長，就需要做出正確的投資，但是部分企業容易出現投資沖動，沒有發揮短期投資的優勢，而是盲目追求市場上的高收益項目，放棄熟悉領域而去盲目追求高收益項目，從而給企業帶來不可控制的風險，同時會讓企業失去擴大市場份額和率先占領市場的時機，給企業的長期發展帶來損害。另外，在企業的長期投資決策上，企業對長遠規劃認識不夠清晰，迫于資金成本壓力或急于獲得投資回報，企業會片面地追求收益，從而使得長期投資不能得到徹底貫徹，降低資金的實際效率，降低企業最終的收益。
三、提高企業資金管理的有關措施
（一）明晰企業債權債務企業要做到健康可持續發展，除了大的發展方向要把握正確以外，還要做到風險可控，以避免風險給企業帶來的巨大沖擊。在這種情況下，企業就需要明晰企業的債權和債務關系，對于隱形和虛擬的債權和債務要利用金融市場進行積極清理，對于風險較大的債權債務關系要積極處理，做到風險可控，避免風險爆發給企業造成不可挽回的損失。明晰債權和債務關系后，需要積極地以企業需要為導向，積極利用市場上的金融工具，選擇低成本的資金方案，使企業管理層和財務部門積極調整企業的資本結構，在風險可控的前提下保證企業正常運營。
（二）提高企業資金使用效益對于企業而言，提高資金的使用效益應從三個方面出發：一是利用市場上現有融資工具降低資金使用成本，這就需要企業從本身的資本結構出發，積極地尋找一種最符合融資目的和企業發展的融資方式；二是將融來的資金投入到日常的管理或投資項目中，這需要積極地提高管理水平，在注意資金時間價值的同時，利用現有的企業資產及產品，配合現有的金融工具去獲取企業資金，從而降低資金的使用成本，最終提高企業資金的使用效益；三是在企業進行項目投資時，需要對各個項目的投入和產出進行分析，然后對風險進行評估，找出相對風險小、收益高的項目，以期獲得較高的收益。
（三）強化企業內部控制，完善預算管理強化內部控制能夠有效地對資金的流動進行管理和監督，使資金的使用審批得到約束，避免個人因素造成企業資產流失。嚴格的內部控制規范制度可以強化財務人員責任，加強他們的內部控制執行力，讓他們起到核查的作用，對于資金使用不規范的情況及時進行總結匯報，然后找出原因，提出對策。在財務預算上，要做好重大項目資金的保障和專項資金的專項使用，保證企業持續健康發展。同時，對于財務預算，要做到“事前預算，事中執行，事后評估”，從而對于預算的執行進行核查，找出原因，做好應對措施，從而保證資金的有效使用。
（四）明確企業投資目標企業的管理層在做出投資決策時，需要緊密聯系企業的目標。為了做出科學的決策，在決策者知悉投資的收益及風險時，還應該形成集體決策制度。對于投資方向，應該著重于主業方向，不排除非主業的投資，但需要積極評估投資的風險和收益情況，同時也要評價其對企業未來發展的貢獻。在投資過程中，需要注意企業資金的流動性，避免不當的擴張造成企業資金鏈斷裂，從而給企業帶來巨大的損失。對于短期投資和長期投資，需要優化產業結構，保證未來在市場中的地位，對于投入和產出指標都要盡量進行量化，這樣才能在不斷變化的市場中準確判斷投資收益。同時，調整投資中的資本結構，盡量在投資過程中做到既進行了結構調整，又讓企業的收益得到提高。
作者：宋鳳翔 單位：山東省滕州市財政局
第十篇
一、相關概念
企業集團作為現代企業的一種高級的組織形式，它一般建立在一個或者是多個具有投資中心功能、而且實力強大的大型企業基礎上的，并將其作為核心，并將多個在技術、資產或者資本等方面具有密切聯系的企業或者單位作為集團公司的外圍層，依靠商務協作、人事安排或者是產權控制等手段所實現的具有多個層次、比較穩定的經濟組織。企業集團中的核心企業通過自身所具備的生產、管理、資金以及銷售等各個方面的優勢地位，實現對其他公司成員的控制，保證整個集團按照總的目標和戰略運行。企業集團資金管理與控制是指通過多種資金管理手段，逐步降低財務風險，提高企業集團資金的使用效率和水平。資金管理一般以會計核算和監督為基礎，通過建立健全內部控制體系，有效規避財務風險，積極參與資本運營，構建科學合理的資金管理平臺，提高資金管理的科學化水平。企業集團資金管控的主要目標為資金管理要安全，預算控制要有力，成本管理要高效，資金信息傳遞要及時，資金風險預警要可靠，財務人員要充足。
二、資金管控模式的選擇
(一)統收統支模式
該模式將企業集團資金集中于資金管理部門進行統一調配和控制，各子公司不允許開設資金結算往來賬戶。優點是企業集團可以直接監督控制子公司的資金收付，缺點是子公司的生產經營受到限制，無自主選擇權。
(二)結算中心模式
該模式是設立集中結算中心，一般在集團總部財務部內，獨立運行的職能機構。各子公司在結算中心開立子賬戶，總部財務部就可隨時了解子公司的財務狀況，加強對子公司的資金使用情況的監督。結算中心模式貸款管理相對薄弱，子公司的資金本位利益思想嚴重，影響整體資金管理政策的落實。
(三)內部銀行模式
該模式下各子公司與企業集團之間是借貸關系，內部銀行既是管理者又是經營者這樣雙重身份，這種管理模式現行準則是不允許的，正逐步被財務公司模式取代。(四)財務公司模式該模式下財務公司為集團資金周轉的內部轉賬結算機構，其地位與子公司地位平級，屬于獨立核算的法人單位。財務公司無賬戶控制權，開戶單位與財務公司只是戰略合作關系，成員單位將閑散資金存入財務公司，財務公司也可優惠的利率為成員單位提供貸款。缺點是財務公司無法對資金進行監控。
三、企業集團資金管控存在的主要問題
(一)資金管控制度缺乏
缺乏資金管控方面的制度約束，企業集團無法對資金的使用過程進行全過程的監督控制，對績效評價沒有力度。由于《公司法》對單獨核算的規定，部分企業集團為規避上級主管部門的審核，所屬公司資金的管理不納入集團資金管理中心進行管理，形成了制度漏洞。部分企業集團對子公司的資金收支、利潤分配、投資情況信息掌握不全，控制、監督、審計制度不健全，事前控制不嚴格、事后審計走過場，內部控制制度形不成有效的監督機制，極易產生資金管控風險，給企業集團的正常生產經營帶來風險。
(二)內部控制執行不力
企業集團在內部控制制度建設方面已經取得了顯著成績，但是再好的制度和約束，如果監督執行不到位，很容易造成大的損失。企業集團下屬多家子公司和分公司，對于他們的內部控制往往形同虛設，在資金管控方面，有些子公司之間往來賬務和內部交易往往不走帳，直接抵消，存在違規風險。部分子公司現資金量較大，收入與支出入賬在一起，崗位設置不科學，一人多崗，信息溝通較為緩慢，形不成有效的傳遞與溝通。
(三)信息化觸角延伸不到位
隨著現代通訊和網絡技術的迅猛發展，資金管控也由原來的比率分析轉換為實時信息化監控。已經有越來越多的企業集團建立了ERP資金管理平臺，ERP資金管理系統的使用解決了企業集團資金管理的孤島問題，集合了企業集團財務資金管理的方方面面，但是在一些基層所屬單位，會計信息化程度仍較低，無法實現實時上報財務數據，財務資金分析軟件仍較為落后，資金管理預警機制還未形成，資金管理水平有待提高。由于空間和時間的原因，企業集團與所屬公司之間形成了“信息孤島”，只有充分利用現代網絡和信息通訊技術，才能延伸資金管理的信息化觸角。
四、企業集團優化資金管控的措施
(一)完善相關法律和內部制度
一是隨著我國改革的不斷深入，為適應我國企業集團的發展趨勢，及時修補漏洞，規范集團資金管理行為，要及時修訂《公司法》、《上市公司信息披露制度》、《證券法》等相關法律制度。二是完善集團企業的的資金集中管理制度，統一的資金管理制度是整個資金管理的基礎，可以使會計核算口徑統一，提供真實、完整的會計信息，進一步提高資金管理的質量和效益。三是完善企業集團內部治理制度，完善的制度是企業集團管理的鋪路石，整個企業集團涉及的資金量大，周轉速度快，一旦資金出現問題，對企業的正常生產經營將產生極大影響。要完善企業集團的現金管理制度、投融資管理制度、利潤分配制度、現金股利制度和內部控制制度。形成企業集團一套整體的內部制度體系，各母子分公司按照企業集團資金管理要求合理制定本公司的制度體系。
(二)強化內部控制，加強資金監督
內部控制制度是企業資金管理的核心，是企業發展的制度保障。從現代企業發展歷程來看，企業的管理工作都是從內部控制這一基礎性工作開始的。從一些違規問題和破產企業來看，都是內部控制先出了問題。決定企業興衰的是企業的資金流，在發達國家，破產的企業歸根到底不是由于賬面的虧損，而是企業內部控制制度不健全和完善，導致資金管控出現重大問題。為加強內部控制建設，逐步提高企業風險防范能力，促進企業持續發展，必須在公司治理結構、業務流程、權利制衡、崗位分工、風險防范方面形成科學合理的制度規范。內部控制制度的建設要結合企業發展實際和發展戰略，無法復制和克隆。在資金監督管理過程中，要注重與公司治理結構相結合，與資金使用效率相結合，與資金審計相結合，逐步建立對子公司的約束與激勵機制。
(三)加強資金管理信息化建設
一是實施企業集團的全面預算管理。全面預算是企業集團資金管控的重要形式，企業集團通過制定總體的戰略目標，所屬子公司和分公司應進一步分解預算目標，進一步制定財務預算，與企業集團的預算相協調匹配。建立健全預算管理組織，建立預算管理委員會，及時調度和調控企業的資金收支和重大資本性支出。設立預算協調和監督機構，協調好資金流的使用，監督預算執行。二是實現資金管控的集約化管理，進一步提高資金在集團內部的流轉效率。企業集團要通過應用系統化的會計信息系統，逐步延伸資金管理與控制的觸角，對會計信息系統及時升級更新，采用加密手段，保證信息系統的安全。三是對企業集團資金管控實現實時預警。對于預警條件的設置要合理、準確，既能起到警示作用，又能隨時化解風險。四是加強財務分析。將財務分析運用到企業集團資金日常管理中，發揮其科學化管理作用，提升企業集團資金管理控制水平，切實為企業管理層科學決策提供信息支持。
作者：鄭黎 單位：浙商食品集團有限公司