第一篇

一、美國社會保險基金管理模式概況

美國聯(lián)邦社保基金的各個賬戶下設(shè)在財政部,由財政部直接管理,所征收的資金全部存入這些賬戶,形成管理社會保障基金的專項賬戶,財政專戶中的資金是由社保基金理事會(掛靠在財政部的基金投資機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)管理和投資營運。美國社會保障基金分為中央和地方兩個層次,聯(lián)邦政府是社保基金的直接管理主體,制定并實行保守謹(jǐn)慎的投資策略,規(guī)定社保基金不得入市,只能投資于美國政府對其本息均予以擔(dān)保的“孳息型有價證券”(由聯(lián)邦政府發(fā)行的財政債券或市場公共債券);而美國對州政府負(fù)責(zé)管理的基金投資沒有嚴(yán)格的約束規(guī)定,允許其投資于政府債券、公司債券、公司股票、海外投資和房地產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域。

二、美國社會保險基金管理模式的特點

(一)審慎保守,專項監(jiān)管

美國社會保險基金賬戶為專項賬戶,由社保基金理事會負(fù)責(zé)營運,保費只能用于參保人員保障及遺屬和殘疾者的補(bǔ)貼,不受政府的行政干預(yù),抗干擾性強(qiáng),由此形成了專門的社會保障預(yù)算。同時,在投資營運過程中,受美國長期的保守主義福利觀念影響,社保基金被嚴(yán)格禁止進(jìn)入資本市場。與美國各種金融投資手段相比較,社保基金的投資管理方法是最審慎保守的,大大減小了基金的虧損風(fēng)險。美國這樣做一方面增強(qiáng)了民眾的安全感,另一方面也不影響市場的自由競爭和公平。

(二)投資增值,集體決策

目前美國社保基金的支出情況是除72%用于社保金發(fā)放外,其他的用于儲蓄和投資,以此來實現(xiàn)社保基金的保值增值。社保基金由社保基金理事會管理,社保基金理事會依法由六位成員構(gòu)成:財政部長(管理托管人)、勞工部長、衛(wèi)生署長和社會保障署長(這是根據(jù)他們在聯(lián)邦政府中的位置自動擔(dān)任的),以及兩名由總統(tǒng)指定并經(jīng)參議院同意的成員,其任期為四年。該理事會的職責(zé)是評估現(xiàn)行基金運行狀況以及預(yù)測基金未來的狀況并向國會匯報結(jié)果。具體來說,就是評估現(xiàn)行基金的收益是否達(dá)到了保費支付需求,以保障基金收支平衡并略有結(jié)余;同時預(yù)測基金未來投資方向,優(yōu)化投資組合,以降低未來投資的風(fēng)險。集體決策可以保證社保基金投資營運的透明度,增強(qiáng)投資營運的科學(xué)性。(三)法律制約,規(guī)避風(fēng)險美國的法律制度相對完善,對社會保障基金的管理有著明確的規(guī)定。即使美國追求自由與開放的市場經(jīng)濟(jì)文化根深蒂固,但是在對待民眾“保命錢”的問題上,一直都秉持著謹(jǐn)慎保守投資的原則,目標(biāo)是降低社會保障基金的投資風(fēng)險。如美國《社會保障法案》規(guī)定聯(lián)邦政府的社保基金只能用于投資孳息型有價證券,不允許進(jìn)入股市和房地產(chǎn)行業(yè);除此之外,《美國聯(lián)邦刑法典》對于非法挪用、侵占社保基金的行為給予了嚴(yán)厲懲處。可以說,美國政府通過法律的嚴(yán)格規(guī)范和制約,保證了資金運行安全有效。

三、美國社會保險基金管理對我國的啟示

(一)加強(qiáng)對基金的監(jiān)管管理,保障基金運營的透明和安全

2006年上海社保基金腐敗大案震驚全國,隨后國家審計署指出全國除上海外還有約71億社保基金涉嫌違規(guī)操作。種種跡象表明,我國社保基金面臨的主要問題之一就是監(jiān)管不力,在基金的繳、支、管環(huán)節(jié)存在較為嚴(yán)重的貪污挪用等現(xiàn)象。美國涉及社保基金管理的法律制度比較健全,管理機(jī)構(gòu)相互獨立,權(quán)責(zé)清晰,社保基金賬戶實行專項管理,并對基金的投資范圍作出了嚴(yán)格限定。我國應(yīng)當(dāng)借鑒美國經(jīng)驗,在社保基金的監(jiān)管方面實行制度化、規(guī)范化、透明化管理。例如,社保基金管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循相互制衡的原則,勞動和社會保障部應(yīng)該把對社保基金的監(jiān)管職能分離出來,建立獨立的社保基金監(jiān)管部門,也可以在中國保險監(jiān)督管理委員會(簡稱保監(jiān)會)設(shè)立專門的社會保障基金投資監(jiān)管部門,完全將資金籌集管理和投資監(jiān)管職能分離開來,并定期主動向社會公眾公布資金的籌集和運營狀況,將社保基金管理及投資運營的過程完全透明公開化。對于社保基金的運營和監(jiān)管應(yīng)當(dāng)有明確的法律進(jìn)行規(guī)范。雖然我國已有相關(guān)法律出臺,但是并不完善,部分相關(guān)內(nèi)容僅僅以辦法、條例、規(guī)章等形式來規(guī)定,權(quán)威性不夠,對由個人原因(如擠占、挪用、濫用等)導(dǎo)致的社保基金損失亟需嚴(yán)厲的法律責(zé)任追究機(jī)制。

(二)拓寬基金運營的投資渠道,提高基金運營的收益率

我國目前社保基金的投資渠道主要為銀行存款、買賣國債等穩(wěn)健投資方式,雖然這些投資渠道可以有效規(guī)避基金的投資風(fēng)險,但同時也大大降低了基金投資的收益率,這種方式所獲得的收益難以抵擋通貨膨脹所帶來的隱形貶值。實現(xiàn)社保基金的保值增值是當(dāng)前和今后相對長期不可回避的問題。因此,我國應(yīng)當(dāng)借鑒美國社保基金投資的經(jīng)驗,在保證基金安全的前提下,擴(kuò)大基金投資渠道,豐富基金的投資品種,選擇科學(xué)的投資組合,降低基金的投資風(fēng)險(例如可以選擇抵押貸款等方式實現(xiàn)社保基金的保值增值)。多元化的投資方式不僅可以降低社保基金的投資風(fēng)險,還可以增加收益,形成資金的良性循環(huán),減緩我國因“賬戶空轉(zhuǎn)”帶來的財政壓力。此外,還可以擴(kuò)大全國社會保障基金理事會運營地方基金的范圍。全國社會保障基金理事會自成立以來,不僅負(fù)責(zé)管理運營中央級資金,部分省份也會委托其幫助運行地方級資金,年投資收益率可達(dá)到8.4%。為充分發(fā)揮全國社會保障基金理事會的理財優(yōu)勢,應(yīng)讓其為更多省份運營地方基金,以增加收益率。

(三)保障基金的流通性,滿足保險金支付的需要

在保障基金安全及合理配置的條件下,基金的流通性也不容忽視。如若社保基金賬戶受到經(jīng)濟(jì)波動的影響,為滿足保金的支付需要,就必須保證社保基金能夠迅速融通、變現(xiàn)和周轉(zhuǎn)。在實踐中要隨時準(zhǔn)備一定數(shù)量的現(xiàn)金或活期存款,以保證及時、足額地給付各項社會保障基金。如果資金因投資而凍結(jié)于某些固定項目而難以變現(xiàn)(例如投資于一些房地產(chǎn)項目),就可能會無法滿足基金支付的需要,同時也會違反設(shè)立基金的宗旨。為此,各級政府應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮市場自發(fā)進(jìn)行資源配置的功能,制定符合我國國情的、合理科學(xué)的社保基金投資營運方案,既能夠保障基金的安全性,又可以保證基金的流通性,從而實現(xiàn)社保基金長期投資營運的穩(wěn)定性。

作者：馮錦彩 曹艷春 范楠瑛 單位：山西省委黨校 山西大學(xué)政治與公共管理學(xué)院

第二篇

一、新加坡社會保障基金管理模式概況

(一)國家立法保障制度實施,實行管營分離

首先,中央公積金制度是政府通過立法實施的,新加坡于1953年制定并頒布了《中央公積金法令》,該法令對公積金的收繳、投資、營運、發(fā)放過程等均做出明確的法律規(guī)定,并對其進(jìn)行嚴(yán)格周密的法律管理與監(jiān)督,用法律的強(qiáng)制性保證了公積金制度的順利實施。其次,中央公積金局是新加坡社保基金的管理部門,負(fù)責(zé)整個公積金的管理運行,保證公積金運行的制度化和規(guī)范化;新加坡貨幣管理局和政府投資管理公司負(fù)責(zé)公積金的投資營運,保證了管理權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離。

(二)中央公積金局機(jī)構(gòu)獨立,接受各方監(jiān)督

中央公積金局是一個依法獨立工作的機(jī)構(gòu),實行單獨核算,自負(fù)盈虧,勞工部、財政部等政府行政部門均不得干預(yù)其日常事務(wù)。中央公積金的審核和監(jiān)督工作由公積金局的董事會負(fù)責(zé)。董事會由董事會主席、總經(jīng)理和其它十名“中性人士”組成(包括政府代表、雇主代表、雇員代表和專家等)。董事會成員共同決策、互相監(jiān)督,確保公積金的合理使用。同時,公積金會員的賬戶每年都經(jīng)過國家審計局審計并對外公開,以便于廣大民眾的監(jiān)督。

(三)公積金實行封閉式管理,確保靈活運作

新加坡公積金會員擁有的個人賬戶分為三個部分:一是普通賬戶;二是保健賬戶;三是特別賬戶。三種賬戶對公積金的提取和投資都有嚴(yán)格規(guī)定,不能挪作他用。中央公積金局根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀、國外的貿(mào)易環(huán)境以及公民的實際需要、用人單位和個人的經(jīng)濟(jì)承受能力、通貨膨脹率等因素,對雇主和雇員的繳費率、繳存比例以及公積金的存款利率等實行靈活調(diào)節(jié)

二、中國與新加坡社會保障基金管理模式比較及對我國的啟示

(一)基金管理主體

新加坡社保基金管理的主體是中央公積金管理局,它獨立于政府,以國家立法為前提,實行單獨核算,自負(fù)盈虧,其他部門不得干預(yù)其日常事務(wù)。我國社保基金管理的主體是各級人力資源與社會保障部門及其下屬的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu),省、區(qū)、縣均設(shè)有社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu),這些機(jī)構(gòu)沒有專門、獨立、統(tǒng)一的管理部門,在具體工作中容易受到政府行政權(quán)的干預(yù),導(dǎo)致政事不分。我國應(yīng)當(dāng)仿效新加坡的做法,建立一個由政府主導(dǎo)的統(tǒng)一的社會保障管理機(jī)構(gòu)(類似于新加坡中央公積金局),使其獨立于行政部門而自主運行,實行相對集中的基金管理方式。

(二)基金管理模式

新加坡實行中央公積金管理模式,具體而言,就是由政府成立中央公積金管理局,直接對公積金進(jìn)行日常的運營管理,可謂是基金管理權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)合一。而我國實行的是部分基金積累模式,是在社會統(tǒng)籌籌資框架內(nèi)建立部分基金積累,一方面對已經(jīng)退休者的養(yǎng)老金實行現(xiàn)收現(xiàn)付,另一方面為應(yīng)對退休高峰積累部分儲備基金。這種基金管理模式的缺陷是操作難度較大,由國家承擔(dān)投資風(fēng)險,導(dǎo)致政府的負(fù)擔(dān)較重。雖然在管理模式上,每個國家的做法都各有利弊,但我國可以借鑒新加坡的有益做法,由政府成立專門的管理機(jī)構(gòu),對公積金的征收、運營、發(fā)放等制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則,以簡化和方便基金管理和運營。同時,還應(yīng)當(dāng)建立健全基金委托投資的運營機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu),降低社保基金投資風(fēng)險,確保社保基金保值增值。

(三)基金的征收

依據(jù)新加坡的公積金制度,繳費者是所有受雇的新加坡公民和永久居民,繳納者有專門的個人賬戶,雇主和雇員應(yīng)當(dāng)按照雇員月薪收入的一定比例繳納公積金,并由中央公積金局加上每月應(yīng)得利息,存儲到個人賬戶中;其繳費率根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化隨時調(diào)整,而且隨著年齡的增長而降低。我國社保基金的征收由社會保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在國有商業(yè)銀行開設(shè)收入戶,征繳的社保基金全部存入收入戶,繳費既有用人單位和雇員共同承擔(dān),也有個人獨自繳納的,甚至有部分農(nóng)村人口不繳納社保費用。相比較而言,我國的征收標(biāo)準(zhǔn)、方式難以統(tǒng)一,覆蓋范圍也比較有限,且容易導(dǎo)致徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。因此在社保基金的征收方面,我國應(yīng)當(dāng)盡快完善相關(guān)的法律規(guī)范,制定各項統(tǒng)一的、適應(yīng)我國國情的基本準(zhǔn)則,確保社會保障基金征收的強(qiáng)制性、規(guī)范性、穩(wěn)定性和統(tǒng)一性。同時,在雇主與雇員的繳費比例、基金籌措渠道等問題上,應(yīng)當(dāng)根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口結(jié)構(gòu)、城鄉(xiāng)差距、行業(yè)差距等因素靈活處理,區(qū)別對待。總之,制度規(guī)范是社會保障基金征收的重要依據(jù),而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、社會結(jié)構(gòu)復(fù)雜的我國,根據(jù)地區(qū)、行業(yè)等不同情況制定科學(xué)合理的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則,任重而道遠(yuǎn)。

(四)基金的投資運營

新加坡社保基金分為兩個部分,一部分由中央公積金局管理,用于支付公積金費用開支和利息,另一部分由中央公積金局委托新加坡貨幣管理局和新加坡政府投資管理公司負(fù)責(zé)管理,用于購買政府債券、投資公共住宅、股票、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等各個方面,甚至部分用于對國外的投資,以此實現(xiàn)基金的保值增值。我國社保基金的投資方式有兩種,即國家債券投資和銀行存款,基金投資缺乏競爭性,收益率相對較低。我國可以學(xué)習(xí)新加坡的先進(jìn)經(jīng)驗,設(shè)立社保基金的運營機(jī)構(gòu),逐步引入市場競爭機(jī)制,除了維持社保機(jī)構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)和保留一部分應(yīng)急資金外,通過適當(dāng)?shù)氖袌龈偁?將社保基金進(jìn)行多方面的投資。例如,可以投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、政府債券等公共部門領(lǐng)域,也可以用于企業(yè)股票、金融債券、國外投資等,不斷拓展投資渠道,既能分散投資風(fēng)險,實現(xiàn)社會保障基金收益的最大化,又能促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(五)基金的發(fā)放

在新加坡,當(dāng)公積金繳納者達(dá)到55歲后,就可以提出自己賬戶的公積金存款,選擇購買年金保單、存入銀行或保留在公積金戶頭三種方式進(jìn)行投資,并從60歲開始按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。而我國的社保基金由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從財政專戶的劃撥資金中支付,養(yǎng)老保險基金存在一定程度的支付風(fēng)險,參保人員個人賬戶空賬運行情況比較嚴(yán)重,基金隱性缺口較大。為此,我國應(yīng)該在社保基金管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立專門的個人賬戶管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)為參保人員開設(shè)、管理、更改、注銷個人賬戶,為每個繳費者的個人賬戶提供周到的管理和服務(wù),避免個人賬戶基金的擠占挪用,保證個人財產(chǎn)的安全,同時要增加個人賬戶的透明度,確保參保人員的知情權(quán)。

(六)基金管理過程的監(jiān)管

在新加坡,社保基金管理監(jiān)督這一體系中涉及三個主體,第一是勞工部,負(fù)責(zé)制定政策并進(jìn)行監(jiān)督,第二是中央公積金管理局,負(fù)責(zé)制定具體的政策并管理日常事務(wù),第三是貨幣管理局和政府投資管理公司,負(fù)責(zé)基金的投資管理,并接受中央公積金局的監(jiān)督,如此形成了互相制約和監(jiān)督的機(jī)制。而我國在這一方面則顯得較為薄弱,主管社會保障的行政部門既負(fù)責(zé)制定政策和各種規(guī)章制度,又負(fù)責(zé)日常事務(wù)的管理,同時還負(fù)責(zé)監(jiān)督。社會保障基金的政策制定、行政管理與收支營運都由一個機(jī)構(gòu)承擔(dān),同時還缺乏有效的監(jiān)督制約,從而導(dǎo)致了社保基金流失、挪用、擠占等現(xiàn)象層出不窮。因此,我國急需建立健全科學(xué)合理的社保基金監(jiān)督管理機(jī)制,在基金的征、收、管、用各方面進(jìn)行多方監(jiān)管。各級人力資源與社會保障部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、人大、司法部門、大眾媒體以及負(fù)責(zé)社保基金日常管理工作的人員和廣大人民群眾,都具有監(jiān)督的權(quán)利和義務(wù),同時,也要加大社保基金管理和運營的透明度,使社保基金的運行更加公開、科學(xué)、合理。最后需要強(qiáng)調(diào)的是,新加坡的中央公積金管理模式固然有許多優(yōu)點,但新加坡是一個面積狹小的城市國家,而我國是一個國土遼闊、多民族聚居的社會主義國家,在借鑒新加坡模式的同時,也要綜合考慮我國的基本國情和實際需要,取其精華,去其糟粕,繼續(xù)創(chuàng)新,不斷完善我國的社會保障制度。

作者：馮錦彩 曹艷春 范楠瑛 單位：山西省委黨校 山西大學(xué)政治與公共管理學(xué)院